- En la India, una nómina (hoja de salario) es el resumen mensual de los ingresos, las deducciones legales y el salario neto que todo empresario debe entregar a cada empleado.
- Las partidas obligatorias incluyen el salario base, la asignación para gastos médicos (HRA), las prestaciones, la contribución al Fondo de Previsión de los Trabajadores (EPF) del empleado (12 % del salario base), la retención en origen (TDS), el impuesto profesional y la Seguridad Social (ESI), siempre que el salario bruto sea de ₹21 000 al mes o menos.
- A partir de 2026, el Código de Salarios (en vigor desde el 21 de noviembre de 2025) y la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025 modifican las normas relativas a los salarios y a la retención en origen (TDS), y el nuevo régimen fiscal pasa a ser el régimen por defecto.
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Una nómina en la India, también denominada «salary slip» o «pay stub», es el extracto mensual que una empresa entrega a cada empleado y en el que figuran los ingresos, las deducciones legales y el salario neto. Para una empresa extranjera que cuenta con un equipo en la India, se trata del documento que acredita que la gestión de las nóminas se lleva a cabo de conformidad con la normativa.
Esta guía aborda los elementos que debe incluir una nómina conforme a la normativa de la India, la normativa legal aplicable en 2026, cómo se calcula el salario neto y cómo las empresas internacionales pueden emitir nóminas precisas sin necesidad de contar con una entidad local.
¿Qué es una nómina en la India?
Una nómina es un registro mensual que detalla cómo se calcula y se abona el salario de un empleado. En ella figuran los ingresos brutos, cada una de las deducciones legales y el importe neto abonado en la cuenta bancaria. En la India, sirve como justificante de ingresos para el empleado y como prueba del cumplimiento de la normativa para el empleador.
Se emite en cada ciclo de nómina, casi siempre mensualmente, y suele facilitarse en formato PDF o a través de un portal de autoservicio para empleados.
¿Cuáles son los elementos obligatorios que debe incluir una nómina en la India?
Una nómina en la India consta de dos partes: ingresos y deducciones. Los ingresos incluyen el salario base, la asignación para alquiler de vivienda (HRA) y otras prestaciones. Las deducciones incluyen la cotización del empleado al Fondo de Previsión (EPF), el impuesto sobre la renta (TDS), el impuesto profesional y la cotización al Seguro de Empleo (ESI), cuando proceda. La diferencia entre ambos conceptos es el salario neto, es decir, el que se lleva a casa.
A continuación se detalla lo que incluye cada parte de una nómina estándar de la India:
| Sección | Qué incluye |
|---|---|
| Datos del empleador y del empleado | Nombre de la empresa, nombre y número de identificación del empleado, PAN, UAN (número de fondo de previsión), cuenta bancaria y periodo de pago. |
| Resultados | Salario base, subsidio de vivienda, complementos especiales y de otro tipo, así como cualquier prima o horas extras correspondientes a dicho período. |
| Deducciones | Fondo de Previsión de los Trabajadores (EPF) del empleado (12 % del salario base), retención en origen (TDS), impuesto profesional y Seguro de la Seguridad Social (ESI), cuando el salario bruto sea de ₹21 000 al mes o menos. |
| Salario neto | Los ingresos brutos menos el total de las deducciones; es decir, la cantidad que se ingresa efectivamente en la cuenta bancaria del empleado. |
Para saber cómo se calcula cada componente de los ingresos, consulte nuestra guía sobre Estructura salarial en la India.
¿Qué datos debe incluir legalmente una nómina en la India en 2026?
La legislación laboral de la India se consolidó en 2025. Los cuatro Códigos Laborales, entre los que se incluyen el Código de Salarios, 2019, se notificaron como de aplicación a partir del 21 de noviembre de 2025 y conllevan las obligaciones relativas a las nóminas y al pago puntual que anteriormente figuraban en la Ley de Pago de Salarios. La retención del impuesto sobre la renta (TDS) se rige por la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025, que entrará en vigor el 1 de abril de 2026.
El derecho laboral es una materia de competencia compartida, por lo que se aplican tanto las normas del Estado central como las de los estados federados. Los códigos del Estado central están en vigor, pero muchos Las normas de aplicación aún se están notificando por cada estado, por lo que los formatos y los umbrales exactos pueden variar según el estado a partir de junio de 2026.
- EPF: Tanto el empleado como el empresario aportan cada uno el 12 % del salario base, gestionado por la EPFO.
- ESI: Están cubiertos los trabajadores que ganen ₹21 000 al mes o menos; el trabajador aporta el 0,75 % y el empresario el 3,25 % del salario, y el sistema está gestionado por ESIC.
- Impuesto sobre actividades profesionales: un impuesto estatal con un límite máximo de 2.500 rupias al año, que recaudan estados como Karnataka, Maharashtra y Tamil Nadu, y que no se aplica en absoluto en varios estados.
- TDS: el impuesto sobre la renta retenido mensualmente en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025, en función de los ingresos previstos del empleado y del régimen fiscal elegido.
Esta información tiene carácter orientativo y está actualizada a junio de 2026. Consulte a nuestro equipo para conocer su situación concreta.
¿Cómo se calcula el salario neto en una nómina de la India?
El salario neto equivale al salario bruto menos las deducciones del empleado (salario neto = salario bruto - deducciones del empleado). Del salario bruto, se restan las aportaciones al Fondo de Previsión de Empleados (EPF) (12 % del salario base), el impuesto retenido en origen (TDS), el impuesto profesional y, en su caso, las cotizaciones al Seguro Social de Empleados (ESI). El resultado es la cantidad neta que se ingresa en la cuenta bancaria, que suele oscilar entre el 70 % y el 82 % del salario total (CTC), dependiendo de la estructura salarial y del régimen fiscal.
Para calcular el salario neto de cualquier CTC, utilice nuestra herramienta gratuita Calculadora de salarios de la India, o consulte el método completo en nuestra guía sobre salario neto en la India.
¿Cómo elaboran y emiten las empresas las nóminas en la India?
La elaboración de una nómina que cumpla con la normativa es un proceso que consta de cinco pasos: recopilar los datos del empleado y de la empresa, calcular los ingresos, aplicar las deducciones legales, generar una nómina desglosada por conceptos y, por último, distribuirla y conservarla. La mayoría de las empresas automatizan este proceso mediante un programa de gestión de nóminas o a través de un proveedor especializado en nóminas.
- Recopile los datos de los empleados (nombre, número de identificación, PAN, UAN y datos bancarios), así como los datos de la empresa, correspondientes al período de nómina.
- Calcule los ingresos brutos a partir del salario base, el subsidio de vivienda (HRA) y las prestaciones.
- Aplique las retenciones legales: la contribución al Fondo de Previsión de los Empleados (EPF), la retención en origen (TDS), el impuesto profesional y la cotización al Seguro Social de los Trabajadores (ESI), cuando proceda.
- Genere una nómina desglosada por conceptos en la que se indiquen los ingresos, las deducciones y el salario neto.
- Envíe la nómina a través del portal o por correo electrónico y conserve los registros de nóminas para las auditorías.
¿Prefiere delegar esta tarea? Descubra cómo servicios de gestión de nóminas en la India le gestionaremos todo el proceso.
¿Qué cambios se han producido en las nóminas de la India en 2026?
Hay tres cambios importantes que afectarán a las nóminas de 2026. El nuevo régimen fiscal es ahora el predeterminado, con una deducción estándar de 75 000 rupias, lo que modifica la línea correspondiente a la retención en origen (TDS). El Código de Salarios exige que el salario base más el complemento por carestía de vida representen al menos el 50 % del CTC, lo que aumenta las partidas correspondientes al EPF y a la gratificación. Además, la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025 sustituyó a la Ley de 1961 a partir del 1 de abril de 2026.
Dado que aún se están publicando las normas estatales derivadas de dichos códigos, los empleadores deben confirmar los umbrales específicos de cada estado antes de ultimar los formatos de las nóminas para 2026.
¿Qué errores cometen los empresarios en la India a la hora de elaborar las nóminas?
Los errores más habituales en las nóminas son: un salario base inferior al umbral del 50 % establecido en el código salarial; la ausencia de los números UAN o ESI; deducciones legales omitidas o calculadas erróneamente; fechas incorrectas del período de pago; y, sencillamente, la falta de emisión de las nóminas. Cada uno de estos errores puede suponer un riesgo de incumplimiento normativo o dar lugar a conflictos con los empleados.
- Proporción básica incorrecta: Un salario básico inferior al 50 % del CTC infringe ahora el Código de Salarios.
- Identificadores que faltan: No figura ningún número de UAN, PF ni ESI en el recibo.
- Errores de deducción: un error en el cálculo del TDS o el impago del impuesto profesional.
- No se ha expedido ninguna multa: no facilitar una nómina en cada ciclo de pago.
Cómo gestiona Wisemonk EOR las nóminas y la gestión de nóminas en la India
Wisemonk EOR gestiona de principio a fin la nómina en la India para más de 300 empresas internacionales, generando nóminas conformes con la normativa y desglosadas por conceptos, calculando las cotizaciones al EPF, al ESI, el TDS y el impuesto profesional, y presentando las declaraciones obligatorias dentro de plazo, todo ello sin que usted necesite una entidad local.
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Preguntas frecuentes
¿Es obligatorio por ley presentar una nómina en la India?
Sí. En virtud del Código de Salarios de 2019, en vigor desde el 21 de noviembre de 2025, los empleadores deben abonar los salarios puntualmente y facilitar una nómina. Se aplican tanto las normas centrales como las estatales, y varios estados aún están publicando sus normas de aplicación a fecha de junio de 2026.
¿Cómo se denomina la nómina en la India?
En la India, la nómina también se denomina «salary slip» o «pay stub». Estos tres términos se refieren al mismo documento mensual en el que se detallan los ingresos del empleado, las deducciones legales y el salario neto que percibe tras deducir las retenciones correspondientes a un período de pago determinado.
¿Qué datos debe incluir una nómina india que cumpla con la normativa?
Una nómina conforme a la normativa incluye los datos del empleador y del empleado, el período de pago, los ingresos (salario base, HRA, complementos), las deducciones legales (EPF del empleado, TDS, impuesto profesional y ESI, cuando proceda) y el salario neto abonado en la cuenta bancaria del empleado.
¿Durante cuánto tiempo deben conservar los empleadores los registros de nóminas en la India?
Los empleadores deben conservar los registros de nóminas y salarios, pero el plazo exacto lo establecen las normas centrales y estatales aplicables en virtud de los códigos laborales, varias de las cuales aún se están publicando en 2026. La mayoría de los empleadores conservan los registros durante varios años para estar preparados ante una posible auditoría.
¿Reciben los trabajadores autónomos nóminas en la India?
No. Los contratistas independientes emiten facturas en lugar de recibir nóminas, ya que no forman parte de la plantilla. Solo los empleados reciben nóminas. Tratar a un contratista como si fuera un empleado puede suponer un riesgo de clasificación errónea y de incumplimiento normativo para la empresa.
¿Cómo pueden las empresas extranjeras emitir nóminas en la India sin tener una entidad en el país?
Las empresas extranjeras recurren a un «Employer of Record» (EOR), como Wisemonk. El EOR contrata legalmente al trabajador en la India, gestiona la nómina de acuerdo con la normativa y emite las nóminas reglamentarias, de modo que la empresa puede contratar personal sin necesidad de constituir una entidad local.
¿Supone el nuevo régimen fiscal algún cambio en la nómina?
Sí. El nuevo régimen fiscal es ahora el predeterminado, con una deducción estándar de 75 000 ₹, por lo que la línea de retención en origen (TDS) que figura en la mayoría de las nóminas refleja los tramos del nuevo régimen, a menos que el empleado opte por el antiguo régimen con las exenciones correspondientes.
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