- En la India, el salario neto (que se percibe realmente) es el salario bruto menos las aportaciones del empleado al Fondo de Previsión de Empleados (EPF), la retención en origen (TDS) y el impuesto profesional. Suele situarse entre el 70 % y el 82 % del CTC, y este porcentaje disminuye a medida que los ingresos aumentan y pasan a tramos impositivos más elevados.
- En virtud del nuevo régimen fiscal, una deducción estándar de 75 000 rupias y una bonificación de 60 000 rupias en virtud del artículo 87A hacen que los ingresos salariales de hasta aproximadamente 12,75 lakh de rupias queden, en la práctica, exentos de impuestos para el ejercicio fiscal 2026-27.
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Para las empresas estadounidenses que contratan personal en la India, la diferencia entre el CTC que figura en la carta de oferta y la cantidad que realmente llega a la cuenta bancaria del empleado es la principal fuente de sorpresas en las nóminas. El salario neto es la cifra que más importa a ambas partes, y siempre resulta muy inferior al CTC.
En esta guía se explica cómo se calcula el salario neto a partir del CTC en la India, qué deducciones lo reducen y cómo las normas fiscales y del Código Laboral de 2026 modifican el cálculo.
¿Cuál es la diferencia entre el CTC, el salario bruto y el salario neto en la India?
El CTC es el coste total anual para la empresa. El salario bruto es el CTC menos las cotizaciones a cargo de la empresa, como la contribución al EPF y la indemnización por antigüedad. El salario neto, o salario real, es el salario bruto menos las deducciones a cargo del empleado. El CTC es siempre la cifra más alta y el salario neto, la más baja.
- CTC: el coste total que asume el empleador, incluyendo la aportación del empleador al Fondo de Previsión (EPF), la acumulación de la indemnización por antigüedad y las prestaciones. Esta es la cifra que figura en la carta de oferta.
- Salario bruto: CTC menos las cotizaciones legales a cargo de la empresa. Se trata de la base imponible que figura en la nómina antes de las deducciones.
- Salario neto: El salario bruto menos las aportaciones del empleado al EPF, el TDS y el impuesto profesional. Esta es la cantidad que se ingresa en la cuenta bancaria, que suele oscilar entre el 70 % y el 82 % del CTC.
Para conocer cómo se calcula cada componente del CTC y la regla básica del 50 %, consulte nuestra guía sobre Estructura salarial en la India.
¿Cómo se calcula el salario neto a partir del salario bruto en la India?
El salario neto equivale al salario bruto menos el total de las deducciones a cargo del empleado. La clave está en calcular correctamente cada una de las deducciones. Comience por el CTC, reste las cotizaciones del empleador para obtener el salario bruto y, a continuación, reste las deducciones a cargo del empleado correspondientes al EPF, el TDS y el impuesto profesional para obtener el salario neto.
Los pasos son los siguientes:
- Empiece por el salario bruto anual que figura en la carta de oferta y deje de lado cualquier remuneración variable o bonificación.
- Reste las cotizaciones del empleador (la aportación al EPF a cargo del empleador y la acumulación de la indemnización por antigüedad) para obtener el salario bruto.
- Reste del importe bruto la contribución al Fondo de Previsión de los Empleados (EPF, el 12 % del salario base), el impuesto profesional y la retención en origen (TDS) para obtener el salario neto anual; a continuación, divida el resultado entre 12 para obtener el salario neto mensual.
Para calcular el salario neto correspondiente a un CTC concreto, utilice nuestra herramienta gratuita Calculadora de salarios de la India.
¿Qué deducciones reducen su salario neto en la India?
Hay cuatro deducciones que se aplican al salario bruto antes de que este llegue al empleado: la contribución al Fondo de Previsión de los Empleados (EPF), el impuesto sobre la renta (TDS), el impuesto profesional y, en el caso de los empleados con salarios más bajos, la contribución al Seguro Social de los Trabajadores (ESI). En conjunto, suelen reducir el salario bruto entre un 15 % y un 25 % aproximadamente, dependiendo de los ingresos y de la estructura salarial.
- Fondo de Previsión de los Trabajadores (EPF): El 12 % del salario base mensual, que se ingresa en la cuenta del Fondo de Previsión de los Empleados (EPF) del empleado, y que genera un rendimiento del 8,25 % para el ejercicio fiscal 2025-26.
- TDS (impuesto sobre la renta): Se deduce mensualmente en función de los ingresos anuales previstos, el régimen fiscal elegido y las declaraciones. Suele ser la deducción más importante para las personas con rentas más elevadas.
- Impuesto sobre actividades profesionales: un impuesto estatal con un límite máximo de 2.500 rupias al año. Estados como Karnataka, Maharashtra y Tamil Nadu lo recaudan; otros estados, en cambio, no lo hacen.
- ESI: El 0,75 % del salario del empleado cuando el salario bruto sea de ₹21 000 al mes o menos, y el empleador aportará un 3,25 %.
¿Cómo afectará el régimen fiscal al salario neto en 2026?
El nuevo régimen fiscal es el predeterminado y, por lo general, supone un salario neto más elevado para los empleados que no solicitan muchas exenciones. Ofrece una deducción estándar de 75 000 rupias, y una bonificación de 60 000 rupias en virtud del artículo 87A, lo que hace que los ingresos imponibles de hasta 1 200 000 rupias queden exentos de impuestos, por lo que los ingresos salariales de hasta aproximadamente ₹12,75,000 están, en la práctica, exentos de impuestos.
Los tipos impositivos fijos del nuevo régimen para el ejercicio fiscal 2026-27 (sin cambios en los Presupuestos Generales de 2026) son los siguientes:
- Hasta ₹4,00,000: nulo
- De ₹4,00,001 a ₹8,00,000: 5 %
- De ₹8,00,001 a ₹12,00,000: 10 %
- De ₹12,00,001 a ₹16,00,000: 15 %
- De ₹16,00,001 a ₹20,00,000: 20 %
- De ₹20,00,001 a ₹24,00,000: 25 %
- Por encima de ₹24,00,000: 30 %
El antiguo régimen sigue permitiendo que los empleados con deducciones importantes por gastos médicos (HRA), intereses hipotecarios o deducciones en virtud del artículo 80C obtengan un salario neto más elevado. La Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025, en vigor desde el 1 de abril de 2026, sustituye a la Ley de 1961, pero no ha modificado estos tramos impositivos ni la deducción estándar.
¿Cómo afectan los cambios introducidos en los Códigos Laborales de 2026 al salario neto?
El Código de Salarios establece que el salario base más el complemento por carestía de vida deben sumar, como mínimo, el 50 % del CTC. Un salario base más elevado aumenta tanto las aportaciones al Fondo de Previsión de los Empleados (EPF) como la indemnización por antigüedad, tanto del empleado como del empleador, lo que reduce ligeramente el salario neto mensual, al tiempo que aumenta los ahorros para la jubilación. El CTC total no varía.
Los Códigos Laborales se notificaron con efecto a partir del 21 de noviembre de 2025, y su aplicación se irá introduciendo progresivamente a partir del 1 de abril de 2026, a medida que los estados ultimen sus normativas. Un empleado cuyo salario base fuera anteriormente inferior al 50 % del CTC podría experimentar una ligera disminución en su salario neto mensual una vez que se actualice su estructura salarial.
¿Cómo pueden las empresas aumentar el salario neto sin aumentar el CTC?
En el marco de la ley, la forma en que se desglosa el CTC modifica el salario neto sin que ello suponga ningún coste adicional para la empresa. Los principales factores son la cuenta de ayuda para la vivienda (HRA) para los empleados que pagan alquiler, los reembolsos exentos de impuestos y las aportaciones de la empresa al Sistema Nacional de Pensiones, que son deducibles hasta un 14 % del salario base según el nuevo régimen.
- HRA: En el caso de los empleados que residen en viviendas de alquiler bajo el antiguo régimen, un componente de la asignación para gastos de vivienda (HRA) bien definido puede estar parcialmente exento de impuestos, lo que aumenta el salario neto.
- Reembolsos: Las dietas abonadas en forma de reembolsos documentados —por ejemplo, de combustible o de comunicaciones— pueden estructurarse de forma fiscalmente eficiente si se dispone de justificantes válidos.
- Índice de satisfacción de los empleados con la empresa (NPS): Las aportaciones de la empresa al NPS están exentas de impuestos hasta un 14 % del salario base en virtud del nuevo régimen, lo que constituye una importante deducción permitida.
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Preguntas frecuentes
¿Qué porcentaje del CTC corresponde al salario neto en la India?
El salario neto en la India suele oscilar entre el 70 % y el 82 % del CTC. La diferencia se debe a las cotizaciones del empleador, que se incluyen en el CTC pero nunca llegan al empleado, además de las deducciones del empleado, como el EPF, el TDS y el impuesto profesional. Este porcentaje disminuye a medida que los ingresos aumentan y pasan a tramos impositivos más elevados.
¿Cómo se calcula el salario neto a partir del CTC en la India?
Reste de la CTC la aportación del empleador al EPF y la gratificación para obtener el salario bruto; a continuación, reste la aportación del empleado al EPF (12 % del salario base), el TDS y el impuesto profesional para obtener el salario neto anual. Divida el resultado entre 12 para obtener el salario neto mensual. Una calculadora de salarios automatiza este proceso una vez que se introduce la CTC.
¿Qué deducciones se aplican al salario en la India?
Las principales deducciones son la contribución al Fondo de Previsión de los Trabajadores (EPF), que asciende al 12 % del salario base; el impuesto sobre la renta retenido en origen (TDS); y el impuesto profesional, con un límite máximo de 2.500 rupias al año. A los empleados que ganan hasta 21 000 rupias al mes también se les deduce el 0,75 % del salario en concepto de ESI.
¿Aumenta el nuevo régimen fiscal el salario neto en la India?
Para muchos asalariados, sí. El nuevo régimen ofrece una deducción estándar de 75 000 rupias y una bonificación de 60 000 rupias en virtud del artículo 87A, lo que hace que los ingresos de hasta 1 275 000 rupias queden, en la práctica, exentos de impuestos. Los empleados con deducciones elevadas por HRA o en virtud del artículo 80C podrían seguir obteniendo un salario neto mayor con el régimen anterior.
¿Reducen los Códigos Laborales de 2026 el salario neto?
Pueden hacerlo ligeramente. El Código de Salarios exige que el salario base sea, como mínimo, el 50 % del CTC, lo que aumenta las aportaciones al Fondo de Previsión de los Empleados (EPF) y la indemnización por antigüedad, y reduce ligeramente el salario neto mensual, al tiempo que incrementa los ahorros para la jubilación. El CTC total se mantiene igual. Si el salario base ya era del 50 % o más, no cambia nada.
¿Es el salario neto el mismo en todos los estados de la India?
No. El impuesto profesional lo fija cada estado y tiene un límite máximo de 2.500 rupias al año; además, algunos estados no lo recaudan en absoluto. Los salarios mínimos también varían según el estado y el puesto, por lo que un mismo CTC puede traducirse en un salario neto ligeramente diferente en distintos estados.
¿Cuál es la diferencia entre el salario bruto y el salario neto en la India?
El salario bruto es el CTC menos las cotizaciones del empleador y constituye la base sobre la que se calcula el impuesto sobre la renta. El salario neto es el salario bruto menos las deducciones del empleado, tales como el EPF, el TDS y el impuesto profesional. El salario neto es siempre inferior al bruto, que a su vez es inferior al CTC.
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