So sparen Sie Steuern in Indien: Ein umfassender Leitfaden für Angestellte und internationale Arbeitgeber (Geschäftsjahr 2025–26)

Sie haben im vergangenen Jahr Ihre Steuererklärung eingereicht, die TDS-Nummer gesehen und gedacht, dass es doch einen besseren Weg geben muss. Den gibt es auch. Die Herausforderung besteht darin, dass sich die meisten Ratschläge zur Steuerersparnis in Indien nach wie vor um Investitionen gemäß Abschnitt 80C und das alte Steuersystem drehen, obwohl bereits etwa 88 % der Steuerzahler auf das neue System umgestiegen sind, in dem diese Abzüge nicht mehr gelten. Die wirklichen Einsparmöglichkeiten im Geschäftsjahr 2025–26 liegen in Bereichen, die die meisten Finanzblogs nie behandeln: wie Ihr Arbeitgeber Ihre CTC, ob sie Arbeitgeberbeiträge zum NPS gemäß § 80CCD(2) eingerichtet haben und ob Sie überhaupt über einen Flexi-Benefit-Plan verfügen.

Nach der neuen Regelung sind Einkünfte bis zu 1,275 Millionen Rupien (~13.300 US-Dollar) nach Abzug des Pauschalfreibetrags von 75.000 Rupien (~780 US-Dollar) und des erhöhten Section-87A-Steuerfreibetrags von 60.000 Rupien (~625 $) gemäß § 87A. Darüber hinaus hängt Ihr Nettoeinkommen fast ausschließlich davon ab, wie Ihr Gehalt strukturiert ist, und nicht davon, welchen Investmentfonds Sie im März erwerben.

Dieser Leitfaden behandelt alle Möglichkeiten zur Steuerersparnis, die indischen Angestellten im Geschäftsjahr 2025–26 zur Verfügung stehen, einschließlich der entsprechenden Berechnungen. Bei Wisemonk haben wir im Auftrag von mehr als 300 globalen Unternehmen CTC-Strukturen für über 2.000 Mitarbeiter entwickelt, und zwar mithilfe unserer Wisemonk EOR Plattform, und wir verzeichnen allein durch die Optimierung regelmäßig Steigerungen des Nettoeinkommens um 10–15 %. Informationen zu den zugrunde liegenden Abrechnungsmechanismen finden Sie in unserem Umfassender Leitfaden zur Lohn- und Gehaltsabrechnung in Indien.

Anmerkung zur Währung: Bei den USD-Angaben wird der Referenzkurs vom 21. Mai 2026 von 1 $ = 96 ₹ (Federal Reserve H.10) zugrunde gelegt. Eine ausführlichere Erläuterung der Funktionsweise der CTC-Komponenten finden Sie in unserem Leitfaden zum Thema Gehaltsstruktur in Indien.

Was bedeutet es, in Indien auf legale Weise Steuern zu sparen?

Steuerersparnis in Indien bedeutet, Ihre Einkommensteuerpflicht durch Methoden zu verringern, die das Einkommensteuergesetz von 1961 ausdrücklich zulässt. Dabei handelt es sich um Steuervermeidung, die legal ist und gefördert wird. Steuerhinterziehung, bei der Einkünfte verschleiert oder falsche Abzüge geltend gemacht werden, stellt nach indischem Recht eine Straftat dar und wird mit Strafen in Höhe von bis zu 300 % der hinterzogenen Steuer sowie möglicherweise mit Freiheitsstrafen geahndet.

Drei rechtliche Möglichkeiten helfen Ihnen, Ihre Steuerlast zu senken:

• Auswahl des Betriebsmodus: Entscheiden Sie sich je nach Ihrer persönlichen Situation zwischen dem neuen Steuersystem (niedrigere Steuersätze, weniger Abzüge) und dem alten System (höhere Steuersätze, zahlreiche Abzüge). Lesen Sie dazu unseren Leitfaden zum Thema duales Steuersystem für die vollständige Funktionsweise.
• Abzüge und Freibeträge: Gemäß den Paragraphen 80C, 80D, 80CCD, HRA, LTA, Paragraph 24(b) und weiteren Bestimmungen können Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen durch bestimmte Ausgaben und Investitionen mindern.
• CTC-Strukturierung: Wie Ihr Arbeitgeber Ihr Gehalt aufteilt in Grundgehalt, Zulagen, Nebenleistungen und Kostenerstattungen wirken sich unmittelbar darauf aus, wie viel Steuern Sie zahlen, unabhängig von der jeweiligen Steuerregelung.

Über die ersten beiden Hebel wird in den Finanzmedien ausführlich berichtet. Beim dritten Hebel, der CTC-Strukturierung, lassen die meisten Berufstätigen Geld auf dem Tisch liegen – oft, weil ihr Arbeitgeber die entsprechenden Komponenten nie eingerichtet hat. Eine schrittweise Übersicht darüber, wie diese Komponenten berechnet werden, finden Sie unter Lohn- und Gehaltsabrechnung, fangen Sie dort an.

Wie lassen sich die neuen und alten Steuerregelungen im Geschäftsjahr 2025/26 miteinander vergleichen?

Die neue Steuerregelung sieht niedrigere Steuerstufen und eine deutlich höhere Erstattung gemäß § 87A vor; die alte Regelung sieht höhere Steuersätze vor, ermöglicht Ihnen jedoch die Inanspruchnahme von über 70 Abzügen und Freibeträgen. Seit dem Geschäftsjahr 2023/24 gilt das neue System als Standard. Bis zum Geschäftsjahr 2025/26 sind etwa 88 % der privaten Steuerzahler in Indien zu diesem System gewechselt.

Effektives steuerfreies Einkommen: Nach Abzug des Pauschalfreibetrags in Höhe von 75.000 Rupien (~780 US-Dollar) und der erhöhten Steuervergünstigung gemäß § 87A (bis zu 60.000 Rupien / ~625 $ bei einem zu versteuernden Einkommen von bis zu 1,2 Lakh) zahlt ein Angestellter keine Einkommensteuer auf ein Bruttoeinkommen von bis zu 1,275 Lakh (~13.300 $).

Effektives steuerfreies Einkommen: Angesichts des Pauschalfreibetrags von 50.000 Rupien (~520 US-Dollar) und der Erstattung gemäß § 87A (bis zu 12.500 Rupien / ~130 US-Dollar bei einem zu versteuernden Einkommen von bis zu 5 Lakh Rupien) zahlt ein Angestellter nach der alten Regelung keine Steuern auf ein Bruttoeinkommen von bis zu 5,5 Lakh Rupien (~5.720 US-Dollar), bevor Abzüge gemäß § 80C und andere Abzüge berücksichtigt werden.

Zusätzlich zu der nach beiden Regelungen berechneten Steuer wird eine Abgabe für Gesundheit und Bildung in Höhe von 4 % erhoben. Bei Einkünften über 50 Lakh Rupien (~52.000 US-Dollar) kommen Zuschläge von 10 % bis 25 % hinzu; Zuschläge oder sonstige Abgaben richten sich nach den geltenden Steuergesetzen.

Welche Steuerregelung sollten Sie wählen, um mehr Steuern zu sparen?

Für die meisten Angestellten im Geschäftsjahr 2025/26 bietet die neue Regelung häufig Vorteile Einkommensteuer sparen wenn Sie nicht über genügend Abzugsmöglichkeiten nach der alten Regelung verfügen. Die Gewinnschwelle hängt davon ab, wie viel Sie nach der alten Regelung rechtmäßig als Abzüge geltend machen können. Berechnen Sie Ihre eigenen Zahlen mithilfe unseres kostenlosen Wisemonk-Gehaltsrechner, in dem die alte und die neue Regelung anhand Ihrer tatsächlichen Gesamtkosten (CTC) nebeneinander verglichen werden.

Das alte System zahlt sich aus, wenn Sie eine Kombination aus HRA-Freistellung, einem Wohnungsbaudarlehen mit hohen Zinsen, der vollständigen Ausschöpfung des 80C-Steuerfreibetrags, NPS-Beiträgen gemäß Abschnitt 80CCD(1B) und Krankenversicherungsprämien gemäß Abschnitt 80D in Anspruch nehmen, da Ihre Gesamt- Steueraufwand Dies gilt jedoch nur, wenn diese Abzüge erheblich und berechtigt sind. Wenn Sie kein Wohnungsbaudarlehen haben und nicht zur Miete wohnen, ist die neue Regelung fast immer vorteilhafter.

Praktischer Tipp: Als Angestellter können Sie einmal pro Geschäftsjahr zwischen den Regelungen wechseln (Sie müssen Ihre Entscheidung Ihrem Arbeitgeber mitteilen, bevor die Gehaltsabrechnung für den neuen Zyklus erfolgt). Selbstständige können nach der Entscheidung für die alte Regelung nur einmal im Leben wieder zur neuen Regelung zurückwechseln.

Um zu verstehen, wie Ihr Arbeitgeber dies abwickelt monatliche Gehaltsabrechnung, einschließlich der Neuberechnung des TDS bei einem Wechsel des Betriebsmodus, finden Sie in unserer Leitfaden zum Lohn- und Gehaltsabrechnungsprozess.

Welche sind die wichtigsten steuerbegünstigten Abzüge nach der alten Regelung?

Die bisherige Steuerregelung sieht rund 70 Abzüge und Freibeträge vor. Die nachfolgend aufgeführten decken die meisten legitimen Anwendungsfälle für Arbeitnehmer ab.

Abschnitt 80C: Steuerabzug von bis zu 1,5 Lakh Rupien (~1.560 US-Dollar)

§ 80C ist der am häufigsten in Anspruch genommene Steuerabzug. Sie können gemäß § 80C pro Geschäftsjahr bis zu 1,5 Lakh Rupien als Gesamtobergrenze für alle förderfähigen Anlageformen geltend machen:

Wie sich die EPF auf Ihre Gehaltsstruktur und die Gehaltsobergrenze von 15.000 Rupien auswirkt, erfahren Sie in unserem Leitfaden zum Thema EPF-Bestimmungen und Beiträge in Indien. Um zu verstehen, wie sich diese Abzüge auf Ihre monatliche Gehaltsabrechnung auswirken, lesen Sie bitte Unterschiede zwischen Lohnsteuer und Einkommensteuer.

§ 80CCD(1B): Zusätzliche 50.000 Rupien (~520 US-Dollar) für den NPS

Dies ist der am wenigsten genutzte rechtmäßige Steuerabzug in Indien. Zusätzlich zu der Obergrenze von 1,5 Lakh Rupien gemäß Abschnitt 80C können Sie gemäß Abschnitt 80CCD(1B) einen weiteren Abzug in Höhe von 50.000 Rupien für Ihre eigenen Beiträge zum Nationalen Rentensystem (NPS) geltend machen. Es unterstützt zudem die Altersvorsorge, fördert diszipliniertes Sparen und ermöglicht Teilentnahmen für bestimmte Zwecke wie Hochschulbildung oder medizinische Notfälle. Für einen Steuerzahler im Steuersatz von 30 % bedeutet dies eine Steuerersparnis von 15.600 Rupien (~163 US-Dollar) bei einer einzigen Einzahlung von 50.000 Rupien.

Die vollständigen Mechanismen für alle drei NPS-Bereiche finden Sie in unserem Artikel unter Steuervorteile des NPS.

§ 80E: Zinsen für Bildungskredite

100 % der Zinszahlungen für ein Darlehen, das zur Finanzierung einer Hochschulausbildung (für Sie, Ihren Ehepartner oder Ihre Kinder) aufgenommen wurde, sind steuerlich absetzbar. Es gibt keine Obergrenze. Der Steuerabzug kann bis zu acht Jahre ab dem Jahr der ersten Rückzahlung geltend gemacht werden.

§ 80G: Spenden

Spenden an bestimmte gemeinnützige Einrichtungen und staatliche Hilfsfonds berechtigen zu einem Steuerabzug von 50 % oder 100 %, wobei in einigen Fällen eine Obergrenze von 10 % des Bruttoeinkommens gilt. Gemäß § 133 des Einkommensteuergesetzes von 2025 berechtigen Spenden an berechtigte Hilfsfonds und gemeinnützige Organisationen ebenfalls zu Steuerabzügen. Einzelpersonen, Unternehmen und HUFs können diese Abzüge geltend machen, sofern die Spende die Voraussetzungen erfüllt. Die Spende muss an eine gemäß § 80G registrierte Einrichtung erfolgen, und Sie benötigen eine abgestempelte Quittung mit der PAN-Nummer der Einrichtung sowie deren 80G-Registrierungsnummer. Spenden sollten per Scheck, Sichtwechsel oder auf andere zulässige bargeldlose Weise erfolgen; für Barspenden über 2.000 Rupien ist kein Steuerabzug möglich, vorbehaltlich etwaiger weiterer geltender Bedingungen, die je nach Fonds und den geltenden Vorschriften gelten können.

§ 80TTA / 80TTB: Zinsen auf Spareinlagen

Gemäß § 80TTA können Nicht-Senioren einen Steuerabzug von bis zu 10.000 Rupien (~104 US-Dollar) auf Zinsen aus Sparkonten (keine Festgeldanlagen) geltend machen. Gemäß Abschnitt 80TTB können Senioren einen Abzug von bis zu 50.000 Rupien (~520 US-Dollar) auf Zinsen aus Sparkonten, Festgeldanlagen und regelmäßigen Einzahlungen insgesamt geltend machen.

§ 24 Buchstabe b: Zinsen für Wohnungsbaudarlehen

Zinsen für ein Wohnungsbaudarlehen zur Finanzierung einer selbstgenutzten Immobilie sind gemäß § 24(b) bis zu einer Höhe von 2 Lakh Rupien (~2.080 US-Dollar) pro Jahr steuerlich absetzbar. Erstkäufer von Wohnimmobilien können gemäß Abschnitt 80EE unter bestimmten Voraussetzungen zudem einen zusätzlichen Abzug in Höhe von 50.000 Rupien auf die Zinsen für ein Wohnungsbaudarlehen geltend machen. Bei einer vermieteten Immobilie sind die gesamten Zinsen abzugsfähig, wobei der Verlust, der mit anderen Einkünften verrechnet werden kann, auf 2 Lakh pro Jahr begrenzt ist (der Restbetrag kann über einen Zeitraum von 8 Jahren vorgetragen werden).

Wohnungsmietzuschuss (HRA)

Wenn Ihr Gehalt eine HRA-Komponente enthält und Sie in einer Mietwohnung wohnen, können Sie einen Freibetrag geltend machen, der dem niedrigeren der folgenden Beträge entspricht:

• Tatsächlich erhaltener HRA-Betrag
• 50 % des Grundgehalts, wenn Sie in einer Großstadt (Mumbai, Delhi, Kalkutta, Chennai) wohnen; 40 % in Städten außerhalb der Großstädte, für das Geschäftsjahr 2025–26
• Tatsächlich gezahlte Miete abzüglich 10 % des Grundgehalts

Sollte Ihre Jahresmiete 1 Lakh Rupien (~1.040 US-Dollar) übersteigen, müssen Sie Ihrem Arbeitgeber die PAN-Nummer Ihres Vermieters mitteilen.

Hinweis für das Geschäftsjahr 2026/27 und darüber hinaus: Gemäß dem Entwurf der Einkommensteuerverordnung 2026 (vom CBDT am 10. Februar 2026 bekannt gegeben) wird die Liste der Großstädte für die Wohnkostenzulage (HRA) von 4 auf 8 Städte erweitert. Bengaluru, Hyderabad, Pune und Ahmedabad werden mit Wirkung zum 1. April 2026 in die Liste der Großstädte aufgenommen, für die der Schwellenwert von 50 % gilt. Für die Einkommensteuererklärungen des Geschäftsjahres 2025–26 (Fälligkeit Juli/September 2026) gilt weiterhin die ursprüngliche Regelung für vier Großstädte.

Reisekostenzuschuss (LTA)

Im Rahmen des LTA-Programms werden die Reisekosten (nicht jedoch Hotel- oder Verpflegungskosten) für Inlandsurlaube mit Ihrer Familie erstattet. Sie können diese Vergünstigung zweimal innerhalb eines Zeitraums von vier Kalenderjahren in Anspruch nehmen. Der aktuelle LTA-Zeitraum läuft vom 1. Januar 2026 bis zum 31. Dezember 2029. Der vorherige Zeitraum (2022–2025) endete am 31. Dezember 2025. Falls Sie im Zeitraum 2022–2025 nicht beide LTA-Reisen in Anspruch genommen haben, kann eine nicht in Anspruch genommene Reise auf das Jahr 2026 übertragen werden; diese verfällt jedoch, wenn sie nicht bis zum 31. Dezember 2026 genutzt wird. Die Freistellung ist auf den LTA-Betrag in Ihrem Gehalt beschränkt, und es wird nur die günstigste Verkehrsart (Bahnfahrt in der ersten Klasse mit Klimaanlage, Flugticket in der Economy-Klasse) erstattet. Im Rahmen der neuen Steuerregelung steht die LTA nicht zur Verfügung. Informationen zu den für Ihre LTA-Planung relevanten Urlaubs- und Feiertagsregelungen der einzelnen Bundesstaaten finden Sie in unserem Rechner für Urlaubs- und Freistellungsregelungen.

Sie sind sich nicht sicher, welche Abzüge von Ihrem Gehalt abgezogen werden? Geben Sie Ihre Zahlen in unseren Gehaltsrechner um einen vollständigen Vergleich zwischen dem alten und dem neuen System anhand Ihrer tatsächlichen CTC zu sehen.

Welche Steuerabzüge sind unter der neuen Regelung weiterhin möglich?

An dieser Stelle verlieren die meisten Artikel ihren Nutzen. Rund 88 % der Steuerzahler nutzen mittlerweile die neue Regelung, nach der fast alle oben aufgeführten Abzüge nicht mehr zulässig sind. Einige davon sind jedoch weiterhin wirksam, und einer davon – Abschnitt 80CCD(2) – kann zu einer höheren Steuerersparnis führen als der gesamte 80C-Höchstbetrag.

Beachten Sie, was in dieser Liste fehlt: 80C, 80D, HRA, § 24(b) für selbstgenutzte Wohnimmobilien, 80E, 80G, 80TTA. Keine dieser Regelungen führt unter der neuen Regelung zu einer Steuerermäßigung. Wenn Sie der neuen Regelung unterliegen, ist eine Optimierung in Bezug auf diese Punkte reine Zeitverschwendung.

Wie funktioniert § 80CCD(2) und warum stellt er unter der neuen Regelung die größte Möglichkeit zur Steuerersparnis dar?

Gemäß Abschnitt 80CCD(2) kann Ihr Arbeitgeber Einzahlungen auf Ihr NPS-Konto vornehmen, und diese Einzahlung ist in voller Höhe von Ihrem steuerpflichtigen Gehalt abzugsfähig. Nach der neuen Steuerregelung beträgt die Obergrenze 14 % Ihres Grundgehalts zuzüglich der Teuerungszulage (DA). Nach der alten Regelung lag sie bei 10 %. Wir gehen in unserem Leitfaden zu diesem Thema näher darauf ein: Steuervorteile und Strukturierung von NPS.

Und hier ist der Grund, warum dies wichtiger ist als jeder einzelne, durch Investitionen bedingte Steuerabzug:

• Es funktioniert unter beiden Regelungen (unter der neuen Regelung ist es großzügiger).
• Es gilt keine Obergrenze von 1,5 Lakh oder 2 Lakh Rupien wie bei § 80C oder § 24(b). Die Obergrenze entspricht einem Prozentsatz Ihres Grundgehalts und richtet sich somit nach der Höhe Ihres Gehalts.
• Sie müssen keine Einbußen bei Ihrem Nettoeinkommen hinnehmen, wenn Ihr Arbeitgeber dies als Teil Ihres bestehenden Gesamtvergütungspakets (CTC) gestaltet.
• Es dient dem Aufbau von Altersvorsorgevermögen im Rahmen des NPS mit steuerlich begünstigtem Wachstum.

Rechenbeispiel: Mitarbeiter mit einem Gesamtvergütungspaket (CTC) von 15 Lakh Rupien (~15.600 US-Dollar) unter der neuen Regelung

Nehmen wir als Beispiel eine Softwareentwicklerin in Bengaluru mit einem jährlichen Gesamtvergütungspaket (CTC) von 1,5 Lakh Rupien. Angenommen, ihr Grundgehalt beträgt 40 % des CTC (₹6 Lakh / ~6.250 $), ihr Arbeitgeber leistet gemäß Abschnitt 80CCD(2) einen 10-prozentigen NPS-Zuschuss, und es fallen keine weiteren Abzüge an.

Steuerrechnung: 0–4 L: ₹0 + 4–8 L: ₹20.000 (5 %) + 8–12 L: ₹40.000 (10 %) + 12–14,25 L: ₹33.750 (15 %) = ₹93.750.

Sollte ihr Arbeitgeber den Beitrag auf die Obergrenze des neuen Systems von 14 % (84.000 ₹ / ~875 $ in diesem Fall) erhöht, spart sie im Jahr rund 13.100 ₹ (~136 $) an Steuern, ohne dass sich ihr Barentgelt verringert oder sich ihre eigenen Anlageentscheidungen ändern.

Der Haken: § 80CCD(2) gilt nur, wenn Ihr Arbeitgeber im Rahmen Ihres CTC einen NPS-Zuschuss anbietet. Viele internationale Unternehmen, die in Indien Personal einstellen, haben dies standardmäßig nicht vorgesehen. Bei Wisemonk EOR, wir richten dies für die Mitarbeiter jedes Kunden ein und konnten in Kombination mit den anderen unten aufgeführten CTC-Strukturierungsinstrumenten eine Steigerung des Nettoeinkommens um 12–15 % verzeichnen.

Wie können Sie durch Ihre Gehaltsstruktur mehr Steuern sparen?

Die Aufschlüsselung Ihres CTC ist ebenso wichtig wie die von Ihnen geltend gemachten Abzüge. Zwei Mitarbeiter mit demselben CTC können je nach Struktur ihres Gehalts sehr unterschiedliche Steuerbeträge zahlen. Eine vollständige Aufschlüsselung aller Bestandteile des indischen CTC finden Sie in unserem Begleitleitfaden zum Thema Gehaltsstruktur in Indien. Informationen zur Auswahl des richtigen Partners für die Lohn- und Gehaltsabrechnung zur Umsetzung dieser Strukturen finden Sie in unserem Leitfaden zur Auswahl eines Lohnbuchhaltungsdienstleisters.

Flexi-Benefit-Plan (FBP)

A Flexi-Benefit-Programm ermöglicht es Ihnen, einen Teil Ihres CTC auf der Grundlage der von Ihnen eingereichten Rechnungen und Belege bestimmten steuerbefreiten Komponenten zuzuordnen:

Ein gut konzipiertes FBP-Modell kann 1,5 Lakh bis 3 Lakh Rupien (~1.560 bis ~3.125 US-Dollar) des Gesamtvergütungspakets (CTC) in steuerfreie Bereiche umschichten, und manche Arbeitgeber integrieren im Rahmen einer umfassenderen Gestaltung der Sozialleistungen zudem Versicherungspläne. Für jemanden im 30-Prozent-Steuersatz bedeutet dies ein zusätzliches Nettoeinkommen von 46.000 bis 93.000 Rupien (~480 bis ~970 US-Dollar) pro Jahr – allein durch die Umstrukturierung.

Krankenversicherung über den Arbeitgeber

Wenn Ihr Arbeitgeber die Kosten für Ihre Gruppen-Krankenversicherung übernimmt, ist der Beitrag für Sie nicht steuerpflichtig. Abschnitt 80D für Einzelpolicen ist nach der neuen Regelung nicht mehr zulässig, doch die vom Arbeitgeber bezahlte Versicherung wird als nicht steuerpflichtige Sachleistung behandelt. Für Familien, die andernfalls 25.000 bis 50.000 Rupien (~260 bis ~520 US-Dollar) für eine private Krankenversicherung ausgeben würden, bedeutet dies eine direkte finanzielle Entlastung.

Trinkgeld und Abgeltung von Urlaubstagen

Eine bei Eintritt in den Ruhestand, bei Kündigung (nach 5 Jahren) oder bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses erhaltene Abfindung ist unter beiden Regelungen bis zu einer Höhe von 20 Lakh Rupien (~20.800 US-Dollar) steuerfrei. Die Auszahlung von Urlaubsgeld bei Eintritt in den Ruhestand ist gemäß der CBDT-Mitteilung 31/2023 (24. Mai 2023) für nicht im öffentlichen Dienst Beschäftigte bis zu einem Betrag von 2,5 Lakh Rupien (~26.000 US-Dollar) steuerfrei. Nutzen Sie unseren kostenlosen Trinkgeldrechner um Ihre Auszahlung zu schätzen. Informationen zur Abfindung und zur Abwicklung des Ausscheidens finden Sie in unserem Leitfaden unter Abfindungen in Indien.

Arbeitnehmer-Vorsorgefonds (EPF)

Der Beitrag Ihres Arbeitgebers in Höhe von 12 % zum EPF wird nicht zu Ihrem steuerpflichtigen Gehalt hinzugerechnet (bis zur gesetzlichen Gehaltsobergrenze von 15.000 Rupien / ca. 156 US-Dollar pro Monat). Zinsen auf Ihre eigenen EPF-Beiträge sind gemäß der CBDT-Mitteilung 95/2021 bis zu einem Betrag von 2,5 Lakh Rupien (~2.600 US-Dollar) an Arbeitnehmerbeiträgen pro Jahr steuerfrei. Wenn Sie in einem Geschäftsjahr mehr als ₹2,5 Lakh einzahlen (in der Regel über den freiwilligen PF), sind die Zinsen auf den übersteigenden Betrag als Einkünfte aus sonstigen Quellen steuerpflichtig. Der eigene Beitrag des Arbeitnehmers fällt unter Abschnitt 80C der alten Regelung, während der Arbeitgeberzuschuss in beiden Regelungen steuerfrei ist. Lesen Sie unseren vollständigen Leitfaden zu EPF-Bestimmungen und Beiträge in Indien.

Beförderung und Kostenerstattungen im Rahmen dienstlicher Aufgaben

Jede Erstattung für im Rahmen der dienstlichen Tätigkeit unternommene Reisen ist gegen Vorlage der Belege vollständig steuerfrei. Dies umfasst Tagespauschalen, Flugkosten für Dienstreisen sowie Unterkunftskosten während dienstlicher Reisen.

Hierbei handelt es sich nicht um Gesetzeslücken; jeder der oben genannten Bestandteile stützt sich auf konkrete Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes und der Einkommensteuerverordnung. Der Unterschied zwischen einem steuerlich effizienten und einem ineffizienten Gehalt liegt darin, ob der Arbeitgeber die entsprechende Struktur eingerichtet hat. Die meisten großen indischen Arbeitgeber tun dies. Die meisten ausländischen Unternehmen, die Mitarbeiter direkt in Indien einstellen (ohne EOR), tun dies hingegen nicht.

So sieht das in der Praxis aus: Einer unserer im Vereinigten Königreich ansässigen Kunden aus dem Gesundheitswesen beschäftigte 12 Mitarbeiter in Indien, für die eine generische Gehaltsstruktur galt: 50 % Grundgehalt, kein FBP, keine NPS-Zahlungen des Arbeitgebers, keine Gruppen-Krankenversicherung. Als wir ihr CTC neu gestalteten und dabei von einem Grundgehalt von 40 %, einer NPS-Zahlung des Arbeitgebers in Höhe von 14 % gemäß Abschnitt 80CCD(2) sowie einer umfassenden Sachzulage mit Essensgutscheinen, Telefon und Büchern neu strukturierten, verzeichneten die Mitarbeiter bei gleichem Gesamtvergütungsbudget eine durchschnittliche Steigerung des Nettoeinkommens um 1,8 Lakh Rupien (~1.875 US-Dollar) pro Jahr. Zwei Mitarbeiter, die zuvor konkurrierende Angebote geprüft hatten, entschieden sich dafür, im Unternehmen zu bleiben.

Möchten Sie erfahren, wie hoch Ihr Nettoeinkommen bei einem optimierten CTC ausfällt? Nutzen Sie unseren Gehaltsrechner oder unser Rechner für Personalkosten um die Zahlen durchzurechnen.

Inwiefern führt die HRA zu Steuerersparnissen, und wie wird sie berechnet?

Die Mietzulage ist eine der wertvollsten Steuerbefreiungen nach der alten Regelung, setzt jedoch drei Voraussetzungen voraus: eine HRA-Komponente in Ihrem Gehalt, die tatsächlich gezahlte Miete sowie einen Zahlungsnachweis. Die Steuerbefreiung entspricht dem niedrigsten der drei Werte.

Berechnung der HRA: Beispielrechnung (Haushaltsjahr 2025/26)

Nehmen wir einen Arbeitnehmer in Bengaluru mit einem monatlichen Grundgehalt von 60.000 Rupien (~625 US-Dollar), einer monatlichen Wohnzulage (HRA) von 25.000 Rupien (~260 US-Dollar) und einer monatlichen Miete von 22.000 Rupien (~229 US-Dollar). Für das Geschäftsjahr 2025–26 wird Bengaluru im Hinblick auf die Wohnkostenzulage (HRA) als Nicht-Metropolregion behandelt (Schwellenwert von 40 %).

Der Freibetrag beträgt 1.92.000 Rupien (~2.000 US-Dollar) (der niedrigste der drei Beträge). Die verbleibenden ₹1,08,000 (~1.125 US-Dollar) der erhaltenen Wohnzulage (HRA) sind steuerpflichtig. In der Steuerklasse von 30 % spart dieser Freibetrag von ₹1,92 Lakh rund ₹60.000 (~625 US-Dollar) an Steuern.

Für das Geschäftsjahr 2026–27 (ab dem 1. April 2026) wird Bengaluru gemäß dem Entwurf der Einkommensteuerverordnung 2026 auf die 50-Prozent-Schwelle für Ballungsräume umgestellt. Diese Änderung kommt Arbeitnehmern zugute, deren Miete so hoch ist, dass der Miettest den Prozentsatz-des-Grundgehalts-Test übersteigt.

HRA-Dokumentation

• Von Ihrem Vermieter unterzeichnete Mietquittungen (monatlich oder vierteljährlich)
• Ein Mietvertrag (hilft, falls die Steuerbeamten den Anspruch hinterfragen)
• Die PAN-Nummer des Vermieters, sofern Ihre Jahresmiete 1 Lakh Rupien (~1.040 US-Dollar) übersteigt; falls der Vermieter keine PAN-Nummer besitzt, eine unterzeichnete Erklärung
• Nachweis der Mietzahlungen per Banküberweisung (Barzahlungen werden zunehmend genauer geprüft)

Häufiger Fehler: Sie haben keinen Anspruch auf HRA, wenn Sie in einer Immobilie wohnen, die Ihnen oder Ihrem Ehepartner gehört. Sie können HRA für Miete geltend machen, die Sie an Ihre Eltern zahlen (sofern diese Eigentümer der Immobilie sind); die Miete muss jedoch tatsächlich gezahlt werden, Ihre Eltern müssen sie in ihrer Steuererklärung angeben, und idealerweise sollte ein Mietvertrag vorliegen.

Inwiefern senken Steuerabzüge für Wohnungsbaudarlehen Ihre Steuerlast in Indien?

Ein Wohnungsbaudarlehen kann Ihre Steuerlast nach der alten Regelung durch den Abzug von Tilgungs- und Zinszahlungen verringern, während es nach der neuen Regelung nur noch einen begrenzten Vorteil bietet.

Wenn Sie die Aufteilung des Wohnungsbaudarlehens in Tilgung und Zinsen verstehen, können Sie den tatsächlichen Steuervorteil und Ihre gesamten Steuerausgaben besser vergleichen. Für die meisten Eigenheimbesitzer unter der neuen Regelung bietet ein Darlehen für eine selbst genutzte Immobilie keinen direkten Steuervorteil hinsichtlich der Zinsen. Bei einer vermieteten Immobilie profitieren Sie weiterhin vom Verlustausgleich, der zu den wenigen verbleibenden bedeutenden Abzugsmöglichkeiten im neuen System zählt.

Inwiefern führt die Krankenversicherung gemäß § 80D zu einer Steuerersparnis?

§ 80D gilt nur nach den alten Bestimmungen und ermöglicht Steuerabzüge für berechtigte Krankenversicherungsbeiträge, die Sie für sich selbst, Ihre Familie und Ihre Eltern gezahlt haben.

Zusatzversicherungen für schwere Krankheiten, Aufstockungsversicherungen und Super-Aufstockungsversicherungen sind zulässig, sofern es sich um reine Krankenversicherungsprodukte handelt. Barzahlungen sind nicht zulässig; die Prämie muss per Scheck, Online-Überweisung oder Karte bezahlt werden. Falls Ihre Eltern im Seniorenalter nicht versichert sind, können die für sie aufgewendeten medizinischen Kosten (bis zu 50.000 Rupien / ca. 520 US-Dollar) gemäß Abschnitt 80D anstelle der Prämie geltend gemacht werden.

Welche Steuern können Sie durch NPS-Beiträge sparen?

Das staatliche Rentensystem bietet Ihnen drei unterschiedliche Abzugsmöglichkeiten, deren kumulative Wirkung in den meisten Artikeln nicht berücksichtigt wird. In unserem Leitfaden zu diesem Thema gehen wir ausführlich auf die Strukturierung und die Kontotypen ein. Steuervorteile des NPS.

Nach der bisherigen Regelung kann ein Angestellter in der 30-Prozent-Steuerklasse durch die Zusammenlegung der Abschnitte 80CCD(1) und 80CCD(1B) Steuern auf NPS-bezogene Beiträge in Höhe von bis zu ₹2 Lakh (~2.080 US-Dollar) an NPS-bezogenen Beiträgen durch die kombinierte Anwendung der Paragraphen 80CCD(1) und 80CCD(1B) sowie die 10 % des Arbeitgebers gemäß 80CCD(2) Steuern sparen. Nach der neuen Regelung gilt nur noch § 80CCD(2), der jedoch mit einem Satz von 14 % für Hochverdiener einen höheren absoluten Steuerabzug ermöglichen kann.

Steuerliche Behandlung beim Austritt aus dem NPS

Bei Eintritt in den Ruhestand (im Alter von 60 Jahren) können 60 % des NPS-Guthabens steuerfrei entnommen werden. Die verbleibenden 40 % müssen zum Erwerb einer Rente verwendet werden, wobei die Renteneinkünfte in dem Jahr steuerpflichtig sind, in dem sie ausgezahlt werden. Teilauszahlungen (bis zu 25 % der eigenen Beiträge) sind für bestimmte Zwecke wie Ausbildung, Heirat oder schwere Krankheit steuerfrei.

Wie können Unternehmer und Selbstständige in Indien Steuern sparen?

Wenn Sie ein Unternehmen führen oder als Freiberufler tätig sind, stehen Ihnen über die Abzüge für Angestellte hinaus weitere Instrumente zur Steuerplanung zur Verfügung. Informationen zur Compliance mit der Mehrwertsteuer- und Einkommensteuerpflicht bei Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit finden Sie in unserem Leitfaden unter Compliance mit den GST- und IT-Vorschriften in Indien für Auftragnehmer.

Pauschalbesteuerung (§§ 44AD, 44ADA, 44AE)

• § 44AD: Kleine Unternehmen mit einem Umsatz von bis zu 3 Crore Rupien (~312.500 US-Dollar) (sofern mehr als 95 % der Einnahmen digital erfolgen) können 6 % ihres digitalen Umsatzes als Gewinn ausweisen, ohne dass sie eine detaillierte Buchführung vorlegen oder sich einer Prüfung unterziehen müssen.
• § 44 ADA: Freiberufler (Berater, Ärzte, Rechtsanwälte, Architekten, IT-Freiberufler) mit Bruttoeinnahmen von bis zu 75 Lakh Rupien (~78.000 US-Dollar) (sofern zu mindestens 95 % digital tätig) können 50 % als Gewinn angeben und nur auf diesen Betrag Steuern entrichten, ohne dass eine Steuerprüfung erforderlich ist.
• § 44AE: Besitzer von Lastkraftwagen mit bis zu 10 Fahrzeugen können die Pauschalbesteuerung pro Fahrzeug in Anspruch nehmen.

Für einen Freiberufler, der 50 Lakh Rupien (~52.000 US-Dollar) mit digitalen Belegen erzielt, begrenzt § 44ADA das vermutete steuerpflichtige Einkommen auf 25 Lakh Rupien (~26.000 US-Dollar), was häufig deutlich unter dem tatsächlichen Gewinn liegt.

Geschäftliche Ausgaben

Selbstständige können alle angemessenen Betriebsausgaben von ihrem Einkommen absetzen: Büromiete, Ausrüstung, Software-Abonnements, Geschäftsreisen, berufliche Fortbildung, Fahrzeugkosten, Telefonrechnungen, geschäftlich genutzter Strom sowie Abschreibungen auf Vermögenswerte. Für bestimmte neue Maschinen oder Ausrüstungsgegenstände können zusätzliche Abschreibungen geltend gemacht werden. Vorlaufkosten, die vor der Unternehmensgründung angefallen sind, können gemäß § 35D über einen Zeitraum von fünf Jahren geltend gemacht werden. Die Beschäftigung eines Familienmitglieds für echte geschäftliche Tätigkeiten kann ebenfalls abzugsfähig sein, sofern das Gehalt angemessen ist und ordnungsgemäß dokumentiert wird. Bewahren Sie Rechnungen, Kontoauszüge und Belege für jede geltend gemachte Ausgabe auf.

Hinduistische ungeteilte Familie (HUF)

Steuerpflichtige, die dem Hinduismus, dem Sikhismus, dem Jainismus oder dem Buddhismus angehören, können eine eigene HUF-Einheit gründen, für die ein eigener Grundfreibetrag und ein eigener 80C-Abzug gelten. Einkünfte aus dem Nachlass, Schenkungen an den HUF sowie im Namen des HUF gehaltene Kapitalanlagen werden getrennt von der natürlichen Person besteuert.

Was sind die häufigsten Fehler bei der Steuerersparnis, die indische Angestellte begehen?

Bei den Tausenden von CTC-Strukturen und Steuererklärungen, die wir bei Wisemonk geprüft haben, tauchen immer wieder dieselben Fehler auf. Prüfen Sie Ihre eigene Situation mit unserem Gehaltsrechner bevor Sie Entscheidungen zur Steuerersparnis treffen.

1. Standardmäßig wird das falsche Regime ausgewählt. Viele Mitarbeiter behalten die Regelung bei, die ihre Personalabteilung zuerst eingeführt hat, selbst wenn sich die Berechnungsgrundlagen von Jahr zu Jahr ändern. Führen Sie die Neuberechnung jedes Jahr im April durch.
2. Es fehlt Abschnitt 80CCD(1B). Der zusätzliche NPS-Abzug in Höhe von 50.000 Rupien (~520 US-Dollar) ist die am seltensten in Anspruch genommene Steuerersparnismöglichkeit. Er gilt zusätzlich zu der Obergrenze von 1,5 Lakh Rupien gemäß § 80C.
3. Es wird kein NPS des Arbeitgebers gemäß § 80CCD(2) beantragt. Falls dies in Ihrem CTC nicht enthalten ist, wenden Sie sich bitte an die Personalabteilung. Nach den neuen Regelungen ist dies für die meisten Angestellten der größte gesetzlich zulässige Abzug.
4. Das Versäumnis, die HRA-Nachweise fristgerecht einzureichen. Sollten Sie die vom Arbeitgeber gesetzte Frist im Januar versäumen, wird der HRA-Freibetrag wieder zu Ihrem Gehalt hinzugerechnet, und Sie zahlen einen höheren TDS. Sie können diesen Betrag zwar bei der Einreichung Ihrer Steuererklärung (ITR) zurückfordern, doch dadurch bleibt Ihr Geld monatelang gebunden.
5. Steuersparen mit Kapitalanlage verwechseln. Der Abschluss einer Kapitallebensversicherung oder eines ULIP-Vertrags ausschließlich wegen der 80C-Steuervergünstigung bringt in der Regel Renditen von 4–5 %. PPF oder ELSS im Rahmen von 80C liefern langfristig weitaus bessere Ergebnisse.
6. Investitionen in letzter Minute im März. Entscheidungen, die unter Zeitdruck getroffen werden, stehen selten im Einklang mit langfristigen finanziellen Zielen. Planen Sie im April und Mai für das kommende Jahr.
7. Der Flexi-Benefit-Plan wird nicht in vollem Umfang genutzt. Falls Ihr Arbeitgeber ein FBP anbietet, richten Sie dieses bitte während des Zeitraums zur Gehaltsgestaltung ein. Die meisten Mitarbeiter sehen sich dieses nach ihrem Eintritt in das Unternehmen nie wieder an.
8. Beantragung der HRA für Immobilien, die sich in ihrem Eigentum oder im Eigentum ihres Ehepartners befinden. Dies ist ein häufiger Grund für Steuerbescheide.
9. Barpachtzahlungen von mehr als 1 Lakh Rupien pro Jahr. Ohne einen nachprüfbaren Nachweis werden HRA-Anträge markiert.
10. Der LTA-Block wird nicht verfolgt. Die LTA-Befreiung gilt für einen Zeitraum von jeweils vier Kalenderjahren (derzeit: 2026–2029). Planen Sie zwei Inlandsreisen pro Zeitraum ein, um diese Befreiung voll auszuschöpfen.

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Jede Strategie in diesem Leitfaden – die Gestaltung der HRA, Flexi-Benefit-Pläne, NPS gemäß Abschnitt 80CCD(2) sowie die Wahl zwischen der alten und der neuen Regelung – funktioniert. Die Herausforderung besteht darin, diese Strategien für jeden Mitarbeiter jeden Monat korrekt umzusetzen, ohne dabei eine TDS-Frist oder eine PF-Meldung zu versäumen.

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