Verrechnungspreise in Indien: Ein Leitfaden für US-Unternehmen (2026)

Falls Ihr US-amerikanisches Unternehmen Mitarbeiter in Indien beschäftigt über eine Tochtergesellschaft, GCC, oder firmeneigenes Servicezentrum, Die Verrechnungspreisvorschriften in Indien gelten für nahezu jeden Geldfluss, jede Dienstleistung und jedes geistige Eigentum zwischen Ihrer US-Muttergesellschaft und Ihrer indischen Gesellschaft. Bei fehlerhafter Dokumentation drohen Ihnen Strafen in Höhe von 2 % des Transaktionswerts sowie zusätzlich 100 bis 300 % der etwaigen Steueranpassung, falls die indischen Behörden die Einkünfte neu einstufen.

Dieser Leitfaden erläutert, wann die indischen Verrechnungspreisvorschriften tatsächlich zur Anwendung kommen, welche Methoden die indischen Steuerbehörden akzeptieren, welche Unterlagen Sie aufbewahren müssen, welche Prüfungsauslöser dazu führen, dass konzerninterne Dienstleister einer genauen Prüfung unterzogen werden, inwiefern US-amerikanische Steuererklärungen (Formulare 5471, 926 und GILTI) mit den indischen Rahmenbedingungen überschneiden und eine Frage, die die meisten US-Unternehmen außer Acht lassen: ob Sie überhaupt eine Verrechnungspreis-Exposition benötigen. Aktualisiert gemäß dem Einkommensteuergesetz 2025 (Kapitel 10), das am 1. April 2025 in Kraft tritt.

Was versteht man in Indien unter Verrechnungspreisen und warum sind diese für US-Unternehmen von Bedeutung?

Unter Verrechnungspreisen in Indien versteht man die Gesamtheit der Vorschriften, die regeln, wie ein US-amerikanisches Unternehmen die Preise für grenzüberschreitende Transaktionen mit seinem verbundenen indischen Unternehmen festlegt, unabhängig davon, ob es sich dabei um eine Tochtergesellschaft, ein firmeneigenes Dienstleistungszentrum oder ein GCC handelt. Der Preis muss das widerspiegeln, worauf sich zwei unabhängige Parteien auf einem freien Markt geeinigt hätten. Dies ist der Grundsatz der Fremdvergleichsfähigkeit, der den Kern des indischen Verrechnungspreisrahmens gemäß den §§ 92 bis 92F des Einkommensteuergesetzes von 1961 bildet, der nun in Kapitel 10 des Einkommensteuergesetzes von 2025 neu gefasst wurde.

Für US-Unternehmen steht mehr auf dem Spiel als in den meisten anderen Rechtsordnungen. Der Korridor zwischen den USA und Indien gehört weltweit zu den am intensivsten überprüften Verrechnungspreisbeziehungen. Sowohl die US-Steuerbehörde IRS (gemäß Section 482) als auch die indischen Steuerbehörden prüfen Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen, was bedeutet, dass eine unzureichend dokumentierte konzerninterne Vereinbarung auf beiden Seiten Untersuchungen auslösen kann. Hinzu kommen die Währungsschwankungen zwischen USD und INR, das GILTI-Risiko in Bezug auf die Einkünfte indischer Tochtergesellschaften sowie unterschiedliche Dokumentationsstandards, wodurch sich die Asymmetrie bei der Compliance rasch verschärft.

Allein auf die USA entfallen im Geschäftsjahr 25 rund 54 % der indischen IT-BPM-Exporte im Wert von etwa 103 Milliarden US-Dollar – mehr als auf Europa und das Vereinigte Königreich zusammen [Quelle: Wisemonk-Bericht über IT-Dienstleistungen in Indien 2026]

Warum dies wichtig ist, bevor Sie sich näher mit dem Thema befassen

Die Verrechnungspreisgestaltung ist keine reine Formalität. Sie legt fest, wie viel Gewinn nach Ansicht der indischen Behörden in Ihrer indischen Gesellschaft verbleiben sollte und wie viel bei der US-Muttergesellschaft verbleiben sollte, was sich unmittelbar auf das zu versteuernde Einkommen auf beiden Seiten auswirkt. Bevor die Vorschriften für Sie gelten, müssen Sie wissen, ob Ihre Unternehmensstruktur überhaupt in den Anwendungsbereich fällt.

Beschäftigen Sie indische Mitarbeiter zusätzlich zu Ihren konzerninternen Personalbewegungen? Für die Lohnsteuer gelten eigene Vorschriften. Lesen Sie dazu unseren Umfassender Leitfaden zur Lohnsteuer in Indien für US-amerikanische Arbeitgeber (2026).

Wann gelten die indischen Verrechnungspreisvorschriften für Ihre Geschäftstätigkeit?

Die indischen Verrechnungspreisvorschriften gelten ab dem Zeitpunkt, an dem Ihr US-Unternehmen über ein verbundenes Unternehmen (AE) in Indien verfügt und grenzüberschreitende Transaktionen zwischen den beiden Unternehmen stattfinden. Wenn Sie keine indische juristische Person besitzen, kontrollieren oder mit dieser unter gemeinsamer Kontrolle stehen, gelten die Verrechnungspreisvorschriften in der Regel nicht für Sie. Genau diesen entscheidenden Punkt übersehen die meisten US-Unternehmen, wenn sie davon ausgehen, dass Verrechnungspreisvorschriften automatisch greifen, sobald sie Mitarbeiter in Indien einstellen.

Wer gilt als verbundenes Unternehmen?

Ein verbundenes Unternehmen ist jede Einheit, an deren Leitung, Kontrolle oder Kapital Ihr US-Unternehmen direkt oder indirekt beteiligt ist, oder bei der beide Einheiten unter der gemeinsamen Kontrolle eines Dritten stehen. In der Praxis bedeutet dies: Wenn Sie 26 % oder mehr der Stimmrechte an Ihrem indischen Unternehmen besitzen, mehr als 51 % des Buchwerts seiner Vermögenswerte vorstrecken oder mehr als die Hälfte seines Vorstands ernennen, besteht eine „AE“-Beziehung. Grenzüberschreitende Transaktionen zwischen Ihnen werden zu internationalen Transaktionen, die den indischen Verrechnungspreisvorschriften unterliegen.

Welche Transaktionen und Schwellenwerte lösen eine Dokumentationspflicht aus?

Zu den erfassten internationalen Transaktionen zählen der Verkauf von Waren, die Erbringung von Dienstleistungen, Finanzierungsvereinbarungen, Lizenzgebühren, Kostenverrechnungen sowie alle sonstigen Vorgänge, die sich auf Gewinne, Erträge, Verluste oder Vermögenswerte einer der beiden Parteien auswirken. Eine vollständige Verrechnungspreisdokumentation ist erforderlich, wenn internationale Transaktionen jährlich 10 Millionen INR (~120.000 USD) übersteigen. Spezifische inländische Transaktionen (SDT) fallen erst dann in den Anwendungsbereich, wenn der Gesamtwert 200 Millionen INR überschreitet.

Wenn die Struktur Sie anzieht oder Sie fernhält

Eine hundertprozentige indische Tochtergesellschaft, ein firmeneigenes Servicezentrum oder ein GCC wird stets in die Verrechnungspreisregelung einbezogen. Ein Verbindungsbüro, das keine Einnahmen erzielt, bleibt davon ausgenommen. Und Teams über einen EOR beschäftigt (wenn Wisemonk oder ein anderer Dritter der rechtliche Arbeitgeber ist) entsteht überhaupt kein AE-Verhältnis, was bedeutet, dass keine internationalen Transaktionen zu berechnen sind.

Die Einrichtung eines GCC ist der ausschlaggebende Faktor, der die meisten US-Unternehmen in das indische Verrechnungspreissystem einbindet. Siehe Warum Unternehmen GCCs in Indien gründen.

Welche Verrechnungspreismethoden akzeptiert Indien?

Indien erkennt sechs vorgeschriebene Verrechnungspreismethoden an, und der Steuerpflichtige ist verpflichtet, jene Methode zu wählen, die für die jeweilige Transaktion den zuverlässigsten Fremdvergleichspreis ergibt. Es gibt keine automatische Bevorzugung, doch in der Praxis dominiert bei firmeneigenen Dienstleistungsstrukturen zwischen den USA und Indien die Transactional-Net-Margin-Methode (TNMM), da sie mit begrenzten Vergleichsdaten auskommt und der Vorgehensweise entspricht, mit der die indischen Steuerbehörden IT- und ITES-Anbieter bewerten.

Die sechs Verrechnungspreismethoden im Überblick

Für die meisten US-Unternehmen, die in Indien eigene Entwicklungs-, Software- oder Backoffice-Aktivitäten betreiben, gilt auf Unternehmensebene standardmäßig das TNMM-Verfahren. Die indischen Steuerbehörden stützen sich dabei auf lokale Datenbanken (Prowess, Capitaline) sowie auf globale Datenbanken (Orbis, Thomson Reuters). Die ungeschriebene Regel lautet: Wenn die Netto-Cost-Plus-Marge Ihrer Tochtergesellschaft unter 18 bis 20 % fällt, müssen Sie mit einer Verrechnungspreisanpassung rechnen, es sei denn, Ihre Funktionsanalyse rechtfertigt dies eindeutig.

Sobald Ihre Captive-Struktur festgelegt ist, sorgt die operative Ebene dafür, dass die Mitarbeiter vorschriftsmäßig bezahlt werden. Lesen Sie dazu unsere Leitfäden zu Wie werden Mitarbeiter in Indien bezahlt? und Wie man Auftragnehmer in Indien bezahlt.

Die Wahl einer Methode ist nur der erste Schritt. Erst die dazugehörige Dokumentation sorgt dafür, dass eine Prüfung erfolgreich bestanden wird.

Welche Unterlagen müssen US-Unternehmen im Zusammenhang mit Verrechnungspreisen für Indien aufbewahren?

US-Unternehmen mit einer indischen Niederlassung müssen drei Ebenen der Verrechnungspreisdokumentation führen: eine „Local File“ (auch als „TP-Studie“ bezeichnet) für indienspezifische Transaktionen, eine „Master File“, die die Struktur des globalen Konzerns und die Verrechnungspreispolitik beschreibt, sowie einen „Country-by-Country“-Bericht (CbC-Bericht) für die größten multinationalen Unternehmen. Dieses dreistufige Rahmenwerk folgt der BEPS-Maßnahme 13 und gilt parallel zu den US-amerikanischen Dokumentationsvorschriften. Das Formular 3CEB, ein Bericht eines Wirtschaftsprüfers, der Ihre Verrechnungspreispositionen bestätigt, muss bis zum 30. November zusammen mit Ihrer indischen Einkommensteuererklärung eingereicht werden.

Was die einzelnen Dokumentationsstufen erfordern

Die Lokale Datei ist verpflichtend, wenn internationale Transaktionen mit verbundenen Unternehmen in einem Geschäftsjahr den Betrag von 10 Millionen INR (~120.000 USD) übersteigen. Sie umfasst eine funktionale Analyse (Funktionen, Vermögenswerte, Risiken), eine wirtschaftliche Analyse mit Vergleichsdaten, konzerninterne Vereinbarungen sowie ein Benchmarking anhand indischer Datenbanken. Die Stammdatei gilt für multinationale Konzerne mit einem konsolidierten Umsatz von mehr als 5 Milliarden INR (~60 Millionen USD) und mindestens einer grenzüberschreitenden Transaktion mit verbundenen Unternehmen im Wert von über 500 Millionen INR. Die CbC-Bericht gilt für Konzerne mit einem konsolidierten Konzernumsatz von über 6.400 Crore INR (~770 Millionen US-Dollar).

Einreichungsfristen und Aufbewahrungspflichten

Das Formular 3CEB ist jedes Jahr bis zum 30. November einzureichen, dem gleichen Stichtag wie die Einkommensteuererklärung für Unternehmen, die der Verrechnungspreisregelung unterliegen. Die „Local File“ und die „Master File“ müssen zeitnah erstellt, in englischer Sprache verfasst und innerhalb von 30 Tagen nach Aufforderung durch eine indische Steuerbehörde vorlegbar sein. Aufbewahrungsfrist: acht Jahre ab Ablauf des jeweiligen Veranlagungsjahres.

Worauf Wirtschaftsprüfer tatsächlich achten

Über die formalen Unterlagen hinaus erwarten die indischen Steuerbehörden eine aussagekräftige Nachweiskette: unterzeichnete konzerninterne Vereinbarungen, die der betrieblichen Realität entsprechen, zeitlich nachverfolgbare Leistungen, Belege auf Rechnungsbasis sowie jährlich aktualisierte wirtschaftliche Analysen. Unterlagen, die lediglich in Papierform vorliegen, aber im Widerspruch zum täglichen Geschäftsbetrieb stehen, sind der häufigste Grund dafür, dass Verrechnungspreisprüfungen bei einer Steuerprüfung durchfallen.

Was sind die häufigsten Auslöser für Verrechnungspreisprüfungen in Indien?

Die indischen Steuerbehörden führen keine stichprobenartigen Prüfungen durch. Sie erkennen Muster, die darauf hindeuten, dass ein firmeneigener Dienstleister Margen ausweist, die nicht mit seiner Funktion, seinem Risikoprofil und seinem Vermögensprofil vereinbar sind. Etwa 20 bis 25 % aller indischen Rechtsstreitigkeiten im Bereich der Verrechnungspreise betreffen firmeneigene Dienstleister, wodurch die firmeneigenen Strukturen zwischen den USA und Indien das am häufigsten geprüfte Segment darstellen.

Bei den über 300 Unternehmen, mit denen wir zusammenarbeiten, und den über 2.000 Mitarbeitern, die wir in Indien betreuen, sind die Prüfungsanlässe, die am häufigsten auffallen, nicht gerade subtil. Sie zeigen sich in den Zahlen und in der Diskrepanz zwischen den Bestimmungen der konzerninternen Vereinbarung und der tatsächlichen Vorgehensweise des Teams.

Die sieben Prüfungsauslöser, die am stärksten unter die Lupe genommen werden

• Verlustbringende firmeneigene Dienstleistungsunternehmen. Die indischen Steuerbehörden erkennen Verluste oder unter dem Marktniveau liegende Margen bei Captives mit begrenztem Risiko, die eine profitable US-Muttergesellschaft bedienen, nicht an.
• Nettogewinnmargen von unter 18 bis 20 % bei IT-/ITES-Anbietern. Unterhalb dieser inoffiziellen Schwelle ist mit einer Verrechnungspreisberichtigung zu rechnen, es sei denn, Ihre Funktionsanalyse rechtfertigt dies.
• Diskrepanz zwischen IP- und DEMPE-Funktion. Die Tatsache, dass indische Ingenieure geistiges Eigentum schaffen, während sie in ihren Verträgen als einfache Support-Mitarbeiter behandelt werden, gibt Anlass zu einer genauen Prüfung der Gewinnverteilung.
• Hohe Verwaltungsgebühren ohne entsprechende Leistungen. Konzerninterne Verrechnungen ohne Zeiterfassungsnachweise oder Nachweise für den Nutzen bestehen den „Nutzen-Test“ nicht.
• Schwankende Margen im Jahresvergleich. Schwankungen, die sich nicht durch wirtschaftliche Gegebenheiten erklären lassen, deuten auf eine Gewinnverlagerung hin.
• Diskrepanz zwischen Vereinbarungen und Abläufen. Verträge, in denen von einem „Anbieter mit geringem Risiko“ die Rede ist, während das Team die Roadmap oder das geistige Eigentum besitzt, verlieren an Glaubwürdigkeit.
• Überhöhte Lizenzgebühren oder Dienstleistungsentgelte aus Indien. Ausgehende Zahlungen, bei denen kein Vergleich mit marktüblichen Konditionen erfolgt, werden automatisch angepasst.

Das Muster ist immer dasselbe: Wenn die rechtlichen Unterlagen eine Geschichte erzählen, die Geschäftspraktiken jedoch eine andere, wird dies bei Prüfungen aufgedeckt.

Welche Sanktionen gelten in Indien bei Nicht-Compliance mit den Verrechnungspreisvorschriften?

Die Strafen für Verrechnungspreisverstöße in Indien richten sich nach dem Wert der Transaktion und dem Umfang etwaiger Steuerberichtigungen, sodass sich die Folgen rasch summieren. Die wichtigsten Zahlen: 2 % des Transaktionswerts bei mangelnder Dokumentation, 100.000 INR (~1.200 USD) bei Nichtabgabe des Formulars 3CEB sowie 100 bis 300 % der Steuer auf jede Berichtigung, die als Einkommensverschleierung gewertet wird.

Übersicht über Strafen

Nachträgliche Anpassungen und Zinsobergrenze

Zwei strukturelle Regeln führen zu einem zusätzlichen Risiko. § 92CE Dies löst eine sekundäre Anpassung aus: Übersteigt eine primäre TP-Anpassung 10 Millionen INR und wird der überschüssige Betrag nicht innerhalb der vorgeschriebenen Frist zurückgeführt, gilt dies als Vorschuss, und es fallen fiktive Zinsen an. § 94B begrenzt die abzugsfähigen Zinszahlungen an nicht ansässige verbundene Unternehmen auf 30 % des EBITDA.

Strafen können bei Vorliegen eines triftigen Grundes erlassen werden, und Einsprüche werden über das Streitbeilegungsgremium (DRP) und das Einkommensteuer-Berufungsgericht (ITAT) behandelt. Der einfachere Weg besteht darin, den Auslöser gänzlich zu vermeiden.

Inwiefern tragen Safe-Harbor-Regelungen und APA dazu bei, Ihr Verrechnungspreisrisiko zu verringern?

Indien bietet drei strukturierte Möglichkeiten zur Verringerung des Risikos von Streitigkeiten im Bereich der Verrechnungspreise: Safe-Harbour-Regeln (eine schnelle, formelbasierte Option), Vorabvereinbarungen über die Verrechnungspreisgestaltung (ein maßgeschneiderter, mehrjähriger Vertrag) und das Verständigungsverfahren (ein auf Abkommen basierender Weg zur Streitbeilegung). Jede dieser Möglichkeiten eignet sich für ein anderes Risikoprofil, und die Wahl der richtigen Option kann jahrelange Unsicherheit im Zusammenhang mit Steuerprüfungen beseitigen.

Safe Harbour vs. APA vs. MAP

Wann sollten Sie sich für welche Option entscheiden?

„Safe Harbour“ eignet sich für die Bereiche IT, ITES, KPO, Auftragsforschung und -entwicklung sowie konzerninterne Darlehen, wobei für Software-Dienstleistungen festgelegte Margen von etwa 17 bis 18 % gelten. Der Kompromiss besteht darin, dass Sie die festgelegte Marge im Austausch für Rechtssicherheit akzeptieren. Für US-Unternehmen mit einer bedeutenden firmeneigenen oder komplexen Wertschöpfungskette ist ein bilaterales APA zwischen dem IRS und den indischen Steuerbehörden der sauberste Weg, um Doppelbesteuerung zu vermeiden, auch wenn die Verhandlungen 18 bis 36 Monate dauern.

Inwiefern wirken sich US-Steuererklärungen auf die Verrechnungspreisrisiken in Indien aus?

Das US-Steuerrecht sieht gemäß Abschnitt 482 des Internal Revenue Code eine parallele Regelung für Verrechnungspreise vor, und US-Unternehmen mit einer indischen Tochtergesellschaft müssen beide Regelungen erfüllen. Die Rahmenwerke basieren zwar auf den OECD-Grundsätzen, wenden jedoch unterschiedliche Dokumentationsstandards an. Dies bedeutet, dass eine ausschließlich für Indien ausgearbeitete Verrechnungspreisrichtlinie den Nachweisansprüchen der USA möglicherweise nicht genügen kann – und umgekehrt. Die Abstimmung beider Regelungen schützt Sie vor Doppelbesteuerung.

Durch eine indische Tochtergesellschaft ausgelöste Anmeldungen in den USA

In welchen Fällen kommt es tatsächlich zu einer Doppelbesteuerung?

Eine Doppelbesteuerung tritt in der Regel dann auf, wenn eine indische Verrechnungspreisanpassung das zu versteuernde Einkommen in Indien erhöht, die entsprechende Verringerung jedoch vom IRS nicht anerkannt wird. Der sauberste Weg, dies zu verhindern, ist eine bilaterale Vorabvereinbarung (APA) zwischen dem IRS und den indischen Steuerbehörden, die eine einheitliche Verrechnungspreispolitik festlegt, die beide Länder von vornherein akzeptieren, und die Diskrepanz bei den Verrechnungspreisen vollständig vermeidet.

Können Sie die Verrechnungspreisvorschriften in Indien umgehen, indem Sie anstelle einer Tochtergesellschaft einen EOR einsetzen?

Ja, in den meisten Fällen. Wenn Ihr US-Unternehmen keine indische juristische Person besitzt, besteht keine Beziehung zu einem verbundenen Unternehmen, es gibt keine internationalen Transaktionen, deren Preisgestaltung zu regeln wäre, und die indischen Verrechnungspreisvorschriften finden keine Anwendung. Ein „Employer of Record“ (EOR) ist ein rechtlicher Arbeitgeber in Indien, der als Drittpartei fungiert. Sie zahlen dem EOR eine Dienstleistungsgebühr, der EOR beschäftigt Ihr Team, und diese Vereinbarung fällt nicht unter die Verrechnungspreisvorschriften.

Da wir bereits über 300 internationale Unternehmen dabei unterstützt haben, mehr als 2.000 Mitarbeiter in Indien einzustellen, und eine jährliche Lohnsumme von über 20 Mio. US-Dollar abgewickelt haben, haben wir festgestellt, dass EOR für die meisten Unternehmen, die weniger als 30 bis 50 Mitarbeiter in Indien einstellen, die richtige Lösung ist.

EOR gegenüber Tochtergesellschaft: Risiken im Zusammenhang mit Verrechnungspreisen

Wann EOR geeignet ist, wann eine Tochtergesellschaft geeignet ist

EOR eignet sich für die meisten US-Unternehmen, die in Indien 30 bis 50 Mitarbeiter für die Bereiche Technik, Support oder operative Kostenstellen einstellen, ihre Marktpräsenz etablieren möchten oder noch nicht sicher sind, wie lange das Indien-Team bestehen wird. Eine Tochtergesellschaft ist sinnvoll, wenn die Mitarbeiterzahl 100 übersteigt, Sie Umsätze in Indien erzielen müssen, die Schaffung von geistigem Eigentum eine Inlandsbeteiligung erfordert oder die Strategie des Vorstands auf eine mehrjährige GCC-Präsenz ausgerichtet ist.

Szenario: US-amerikanisches SaaS-Unternehmen mit 25 Mitarbeitern

Ein US-amerikanisches SaaS-Unternehmen mit 120 Mitarbeitern und einem 25-köpfigen indischen Entwicklerteam, das als Tochtergesellschaft geführt wird, muss mit Kosten von ca. 15.000 bis 25.000 US-Dollar für die Verrechnungspreisstudie, ca. 3.000 US-Dollar für das Formular 3CEB sowie für die gesetzliche Abschlussprüfung und die Einreichungen beim ROC rechnen. Über einen EOR werden dieselben 25 Mitarbeiter so verwaltet, dass in keiner der beiden Rechtsordnungen ein Verrechnungspreisrisiko besteht.

„Weighing Entity“ oder „EOR“? Lesen Sie unseren EOR im Vergleich zur Unternehmensgründung in Indien Aufschlüsselung: Führen Sie die Berechnungen in der EOR-vs.-Entity-Rechner, oder siehe Wie der Übergang von EOR zu einer Entität erfolgt funktioniert tatsächlich, wenn Sie kurz vor Ihrem Abschluss stehen.

Viele Unternehmen beginnen bei den ersten 10 bis 20 Neueinstellungen mit EOR und gehen dann zu einer Tochtergesellschaft über, sobald die Mitarbeiterzahl die damit verbundenen Gemeinkosten rechtfertigt.

Wie sieht Ihr Plan zur Compliance mit den Verrechnungspreisvorschriften bei der Einstellung von Mitarbeitern in Indien aus?

Der sauberste Ansatz für die Behandlung von Verrechnungspreisen in Indien besteht darin, die Arbeiten in vier Phasen zu gliedern, beginnend mit der Entscheidung über die Struktur vor der Dokumentation. Die meisten US-Unternehmen überspringen Phase 1 und beauftragen direkt eine Verrechnungspreisstudie, weshalb sie letztendlich für Compliance-Maßnahmen bezahlen, die sie gar nicht benötigt hätten, oder sich nach Aufnahme des Betriebs hastig darum bemühen müssen, die Dokumentation nachträglich zu vervollständigen.

Auf der Grundlage unserer Erfahrung mit über 300 Unternehmen, die wir betreut haben, und einer verwalteten Lohnsumme von über 20 Mio. US-Dollar dient die nachstehende Roadmap als Leitfaden, an dem wir neue Kunden entlangführen – unabhängig davon, ob sie sich letztendlich für das EOR-Modell entscheiden oder in eine Tochtergesellschaft übergehen.

Phase 1: Legen Sie Ihren Ablauf fest (Tag 0 bis 30)

Erstellen Sie einen Personalplan für Indien über einen Zeitraum von 24 Monaten und legen Sie fest, welche Rolle Indien dabei spielt (Kostenstelle vs. Umsatz vs. Schaffung von geistigem Eigentum). Wenden Sie das in Abschnitt 9 beschriebene Rahmenkonzept „EOR vs. Tochtergesellschaft“ an. Falls EOR ausreichend ist, fahren Sie mit Phase 4 fort. Falls eine Tochtergesellschaft erforderlich ist, gründen Sie diese und melden Sie sie für PAN, TAN, GST, PF, ESI sowie „Shops & Establishment“ an.

Phase 2: Richten Sie Ihr TP-Rahmenwerk ein (Tag 30 bis 60)

Erfassen Sie alle Zahlungsströme zwischen verbundenen Unternehmen: Dienstleistungsgebühren, Lizenzgebühren, Erstattungen, Kostenverrechnungen und Finanzierungen. Führen Sie eine FAR-Analyse durch, in der die Funktionen, Vermögenswerte und Risiken der indischen Gesellschaft definiert werden. Wählen Sie die am besten geeignete Methode aus (in der Regel TNMM für firmeneigene Dienstleister). Entwerfen Sie konzerninterne Vereinbarungen, die der betrieblichen Realität entsprechen.

Phase 3: Erstellung der Dokumentation (Tag 60 bis 90)

Beauftragen Sie eine TP-Studie mit einem Benchmarking anhand indischer Vergleichsunternehmen. Erstellen Sie die lokale Dokumentation und aktualisieren Sie die Stammdokumentation. Richten Sie die CbC-Berichterstattung ein, falls der Konzernumsatz den Schwellenwert überschreitet. Beauftragen Sie einen Wirtschaftsprüfer für das Formular 3CEB.

Phase 4: Laufender Betrieb

Reichen Sie die Steuererklärung (ITR) sowie das Formular 3CEB bis zum 30. November jedes Jahres ein. Aktualisieren Sie die Verrechnungspreisstudie jährlich. Bewahren Sie prüfungsfähige Nachweise auf. Prüfen Sie die Wahl zwischen „Safe Harbour“ und einem APA. Koordinieren Sie die Einreichungen in den USA (Formulare 5471, 926, GILTI, FTC).

Für US-Unternehmen, die in Indien zwischen 30 und 50 Mitarbeiter einstellen, fasst das EOR-Modell von Wisemonk die Phasen 2 und 3 vollständig zusammen, sodass keine Einreichung des Formulars 3CEB erforderlich ist.

Inwiefern unterstützt Wisemonk US-Unternehmen bei der Bewältigung der Verrechnungspreisgestaltung in Indien?

Wisemonk ist ein EOR aus Indien Entwickelt für globale Unternehmen, die in Indien Personal einstellen, darunter auch US-amerikanische Unternehmen, die abwägen, ob es sich überhaupt lohnt, das Risiko im Zusammenhang mit Verrechnungspreisen einzugehen. Wir sind kein globaler EOR-Anbieter, bei dem Indien nur eines von 90 Ländern ist.

So sieht dies für einen US-amerikanischen Gründer, CFO oder Finanzleiter mit einem Team in Indien aus:

• Kein Verrechnungspreisrisiko im Rahmen von EOR: Da wir der rechtmäßige Arbeitgeber sind, besteht kein Verrechnungspreisverhältnis zwischen Ihrer US-Muttergesellschaft und einem indischen Unternehmen, dessen Eigentümer Sie sind; daher finden die indischen Verrechnungspreisvorschriften auf Ihr Team keine Anwendung.
• Vermeidung des Risikos einer Betriebsstätte: Eine ordnungsgemäß strukturierte EOR-Vereinbarung sorgt dafür, dass Ihr US-Unternehmen nicht unter die indische Definition einer Betriebsstätte fällt, wodurch das Risiko einer indischen Körperschaftsteuerpflicht für Ihre Geschäftstätigkeiten entfällt.
• Ein einziger Ansprechpartner, keine Warteschlange am Ticketschalter: Wir weisen einen engagierter Personalmanager der Ihr Team kennt und sich um die Compliance kümmert, was andernfalls Ihrem Finanzleiter oder externen Beratern obliegen würde.
• Umfassende Compliance der indischen Vorschriften, speziell auf die Meilensteine zugeschnitten: Wir kümmern uns um PF, ESI, Gratifikationen, TDS, Gewerbesteuer, POSH, Geschäfte und Betriebe, den Arbeitswohlfahrtsfonds sowie die Neue Arbeitsgesetzbücher 2026 in allen indischen Bundesstaaten.
• Eine für Skalierbarkeit konzipierte, mehrere Bundesstaaten umfassende Lohn- und Gehaltsabrechnung: Wir übernehmen die Einreichung der Gewerbesteuererklärungen auf Landesebene sowie die anteilige Berechnung von unbezahlten Freistellungen, endgültige Abrechnungen, sowie prüfungsgerechte Lohnabrechnungsnachweise mit Transparenz hinsichtlich der Wechselkurse auf Transaktionsebene.
• Indienspezifische Arbeitsverträge und die Übertragung von Rechten an geistigem Eigentum: Wir erstellen Verträge unter Verwendung von Indien-vorgeschriebene Kündigungsfristen, Formulierungen zum geistigen Eigentum, die den Anforderungen des indischen Rechts genügen, sowie Klauseln, die auf die Vorschriften der einzelnen Bundesstaaten für Geschäfte und Betriebe abgestimmt sind – und keine einfach kopierten Standardvorlagen.
• Transparente Preisgestaltung ohne versteckte Wechselkursaufschläge: Wir stellen unsere Rechnungen übersichtlich aus, wobei die Wechselkurse bei jeder Transaktion ersichtlich sind, sodass Ihre Finanzabteilung die Ausgaben ohne Überraschungen planen kann.

Wenn Sie ein Gründer, CFO oder Finanzleiter in den USA sind, dessen Team in Indien gerade erst aufgebaut wird und derzeit zwischen einem und 30 bis 50 Mitarbeitern umfasst, und Sie versuchen zu entscheiden, ob Verrechnungspreise ein Problem darstellen, mit dem Sie sich tatsächlich befassen müssen, dann ist dieser Leitfaden genau das Richtige für Sie.

Stimmen unserer Kunden

„Der Ablauf war professionell und verlief reibungslos. Wir haben mit Wisemonk zusammengearbeitet, um Entwickler in Indien zu finden, und das hat für uns unglaublich gut funktioniert. Wir sind sehr zufrieden mit den Fähigkeiten der Entwickler, und der Ablauf bei Wisemonk war professionell und verlief reibungslos. Wir können Wisemonk für die Talentsuche wärmstens empfehlen!“ – Gear Fisher, Mitbegründer von Onform, USA

„Ich bin sehr froh, dass ich Wisemonk entdeckt habe. Die Zusammenarbeit mit dem Unternehmen war ein reines Vergnügen, und die Liebe zum Detail ist beeindruckend. Sie haben uns dabei geholfen, ihr Preismodell zu verstehen, hochqualifizierte Fachkräfte zu finden, diese zu interviewen und anschließend beim Onboarding einzustellen. Ich habe ihnen Kriterien für die Art von Mitarbeitern genannt, die wir suchten, und sie haben diese erfüllt. Die Kandidaten, die sie für uns gefunden haben, gehören zu den besten Ingenieuren, mit denen ich je zusammengearbeitet habe. Ich empfehle Wisemonk jedem, der Unterstützung bei der Personalbeschaffung benötigt.“ – Dan Sampson, Leiter der Technikabteilung bei Cobu, USA