Unternehmensinterne Forschungs- und Entwicklungszentren in Indien: Geistiges Eigentum, Steuern und Verrechnungspreise

Hier ist eine Frage, die mehr Rechtsabteilungen in Verlegenheit bringt, als es eigentlich sein sollte. Ihr Team in Indien entwickelt etwas wirklich Neues. Wem gehört das Patent, und können Sie es überhaupt zuerst in den Vereinigten Staaten anmelden?

Die Antworten entsprechen nicht den Annahmen der meisten Unternehmen in den USA und Großbritannien, und wenn Sie bei einer der beiden Fragen falsch liegen, kann Sie das die Erfindung vollständig kosten.

Genau darum geht es in diesem Leitfaden. Eigene Forschungs- und Entwicklungszentren in Indien werden oft als reine Kostensache dargestellt, und der Kostenaspekt ist dabei der einfache Teil. Der schwierige Teil betrifft die Eigentumsverhältnisse, das Patentverfahren und die Frage, wie eine auf Kostenzuschlagsbasis arbeitende Forschungseinrichtung steuerlich behandelt wird. Es gibt zahlreiche Globale Unternehmen betreiben bereits eigene Servicezentren in Indien, und dies sind die Fragen, die jeder von ihnen als Erstes beantworten musste.

Falls Sie noch darüber nachdenken, ob Sie überhaupt ein eigenes Zentrum errichten sollen, bietet unser Leitfaden zu firmeneigenen Entwicklungszentren in Indien behandelt den Business Case, die Geschäftsmodelle, die Wahl des Standorts sowie die Einrichtungskosten. Dieser Artikel knüpft an diese Entscheidung an.

Wodurch unterscheidet sich ein firmeneigenes Forschungs- und Entwicklungszentrum von einem Entwicklungszentrum?

Ein Entwicklungszentrum baut und betreibt das, was Sie bereits beschlossen haben zu bauen. Ein Forschungs- und Entwicklungszentrum entscheidet, was es wert ist, gebaut zu werden, und bringt dabei Erfindungen, Patente und Forschungsergebnisse hervor. Die Organigramme sehen ähnlich aus, und die Die Bezeichnungen für Betriebsmodelle werden recht frei verwendet. Die rechtlichen und steuerlichen Folgen sind keineswegs vergleichbar.

Wenn Sie tatsächlich eine Lieferorganisation aufbauen, dann benötigen Sie unsere Leitfaden für firmeneigene Entwicklungszentren in Indien stattdessen, das sich mit Pods, Abdeckungszeitfenstern und Bereitstellungsmetriken befasst.

Sind Sie noch da? Dann muss als Erstes die Eigentumsfrage geklärt werden, denn in Indien läuft das anders als bei uns zu Hause.

Wem gehören die geistigen Eigentumsrechte an den Ergebnissen, die Ihr Forschungs- und Entwicklungsteam in Indien erbringt?

Es hängt davon ab, um welche Art von geistigem Eigentum es sich handelt, und genau dieser Umstand überrascht viele Menschen. Nach indischem Recht geht das Urheberrecht an Werken, die im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses geschaffen wurden, in der Regel automatisch auf den Arbeitgeber über. Bei Patentrechten ist dies nicht der Fall. Der Erfinder gilt als erster Inhaber, sodass eine Erfindung erst durch eine ausdrückliche Übertragung in Ihren Besitz übergeht.

Einfach ausgedrückt: Zwei unterschiedliche Gesetze regeln zwei unterschiedliche Sachverhalte:

• Das Urheberrecht, das Ihren Quellcode abdeckt: Gemäß § 17 des Urheberrechtsgesetzes von 1957 liegt das Urheberrecht an Werken, die im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses geschaffen wurden, beim Arbeitgeber, sofern im Vertrag nichts anderes vereinbart ist. Ihr Programmcode gehört in der Regel standardmäßig Ihnen.
• Patente, die Ihre Erfindungen schützen: Das Patentgesetz von 1970 enthält keine entsprechende Regelung zum Werk des Auftraggebers. Ohne eine unterzeichnete Abtretungserklärung behält der Arbeitnehmer als Erfinder das Recht, die Anmeldung einzureichen. Ihre Erfindungen gehören Ihnen nicht automatisch.

Im Gegensatz zu § 17 des Urheberrechtsgesetzes von 1957 räumt das Patentgesetz von 1970 Arbeitgebern kein Recht ein, ein Patent auf eine Erfindung eines Arbeitnehmers anzumelden, die im Rahmen des Arbeitsverhältnisses entstanden ist. Diese Lücke wird durch eine vertragliche Abtretung geschlossen.

Die Abtretungsklausel ist also in einem Forschungs- und Entwicklungszentrum kein Standardtext. Sie ist der Mechanismus. Zwei Faktoren sorgen dafür, dass sie funktioniert, und beide gehören in die Arbeitsvertrag von Anfang an und nicht erst nachträglich hinzugefügt:

• Eine Zuordnung zukünftiger Erfindungen im Präsens: so formuliert, dass die Rechte bereits bei der Schaffung des Werks übergehen, anstatt eine Zusage zu enthalten, diese später zu übertragen, wenn der Urheber das Unternehmen möglicherweise bereits verlassen hat.
• Eine Pflicht zur Zusammenarbeit bei der Einreichung von Unterlagen: Für die Patentanmeldung sind die Unterschriften der Erfinder erforderlich, manchmal erst Jahre später. Die Verpflichtung, Formulare auch nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses zu unterzeichnen, erspart Ihnen erhebliche Schwierigkeiten.

Unser Leitfaden zu Die IP-Kette für Entwickler in Indien durchgeht den gesamten Dokumentenbestand. Sobald die Eigentumsverhältnisse geklärt sind, entscheidet jedoch eine zweite und weitaus weniger bekannte Regel darüber, wo Sie die Unterlagen einreichen dürfen.

Können Sie für eine in Indien gemachte Erfindung im Ausland ein Patent anmelden?

Nicht ohne Weiteres – und genau diese Regelung stellt für die meisten Unternehmen ein Hindernis dar. Gemäß § 39 des Patentgesetzes von 1970 darf eine in Indien ansässige Person außerhalb Indiens keine Patentanmeldung für eine Erfindung einreichen, es sei denn, sie reicht die Anmeldung zunächst in Indien ein und wartet sechs Wochen ab oder holt vorab eine schriftliche Genehmigung des indischen Patentamts ein.

Dies gilt unabhängig davon, ob es sich bei dem Anmelder um eine Einzelperson, ein Start-up oder ein multinationales Unternehmen handelt, und umfasst direkte Auslandsanmeldungen, PCT-Anmeldungen sowie Prioritätsanmeldungen, bei denen Indien nicht als erstes Land angegeben wurde. Somit gibt es ab Juli 2026 genau zwei vorschriftsmäßige Wege:

1. Zunächst in Indien einreichen: Reichen Sie die Anmeldung in Indien ein, warten Sie mindestens sechs Wochen, vergewissern Sie sich, dass keine Geheimhaltungsanordnung ergangen ist, und reichen Sie die Anmeldung anschließend im Ausland ein. Eine Genehmigung ist nicht erforderlich.
2. Beantragen Sie eine Lizenz zur Einreichung ausländischer Unterlagen: Reichen Sie den Antrag auf Formular 25 zusammen mit einer Offenbarung der Erfindung ein. Das Patentamt antwortet in der Regel innerhalb von etwa drei Wochen, sodass Sie zunächst im Ausland einen Antrag stellen können.

Warum verfährt Indien so? Die Überprüfung erfolgt aus Gründen der nationalen Sicherheit, sodass Erfindungen, die die Bereiche Verteidigung und Atomenergie betreffen, geprüft werden, bevor sie das Land verlassen. Die meisten Software- und Produkterfindungen durchlaufen diese Prüfung routinemäßig. Das Problem liegt nie in der Überprüfung selbst, sondern darin, dass dieser Schritt vergessen wird.

Was passiert, wenn Sie diesen Schritt überspringen?

Die Folgen sind so schwerwiegend, dass es sich lohnt, eine Erinnerung im Kalender einzutragen:

• Die indische Anmeldung kann als zurückgenommen betrachtet werden: gemäß § 40, und jedes bereits erteilte Patent kann gemäß § 64 widerrufen werden.
• Es drohen strafrechtliche Sanktionen: § 118 sieht bei Verstößen gegen diese Vorschrift eine Freiheitsstrafe von bis zu zwei Jahren, eine Geldstrafe oder beides vor.

Eine Erfindung Ihres indischen Teams können Sie nicht einfach nach Belieben anmelden. Entweder erhält Indien das Vorrecht darauf, oder Indien vergibt eine Lizenz dafür. Es gibt keine dritte Möglichkeit.

Das Verfahren und die Formulare werden von der Amt des Generalkontrolleurs für Patente, Geschmacksmuster und Marken. Ziehen Sie für die Einreichungsstrategie selbst einen indischen Patentanwalt hinzu, da der Sechs-Wochen-Weg und der Lizenzweg ganz unterschiedliche Auswirkungen auf Ihren Prioritätszeitpunkt haben.

Nachdem die Eigentumsverhältnisse und die Einreichung geklärt sind, bleibt noch die Frage, die Ihr Finanzteam stellen wird: Wie verläuft der Geldfluss, und worauf erhebt Indien Steuern?

Wie wird ein firmeneigenes Forschungs- und Entwicklungszentrum in Indien besteuert?

Fast immer als Dienstleister auf Kostenzuschlagsbasis. Ihr Niederlassung in Indien verkauft keine Forschungsergebnisse an Kunden. Das Unternehmen führt Forschungsarbeiten für seine Muttergesellschaft durch und stellt dieser die Kosten zuzüglich einer Marge in Rechnung. Daher ist nicht der nominelle Körperschaftsteuersatz, sondern die Verrechnungspreise der entscheidende Faktor für Ihre Steuerlast.

Aus der Kostenzuschlagsstruktur ergeben sich drei Punkte:

• Die Marge muss vertretbar sein: Die indischen Steuerbehörden prüfen, ob der Aufschlag, den Ihre Eltern zahlen, dem entspricht, was ein unabhängiger Anbieter berechnen würde. Ist er zu niedrig angesetzt, wird er nach oben korrigiert – zuzüglich Zinsen.
• Die Dokumentation ist nicht optional: Verrechnungspreisstudie, konzerninterne Vereinbarung und Aufzeichnungen zur Kostenverteilung. Diese drei Jahre später im Rahmen einer Prüfung nachzuvollziehen, ist mühsam und kostspielig.
• Die Charakterisierung ist entscheidend: Ein echter Vertragsforscher, der nur ein geringes Risiko trägt, wird anders besteuert als ein Unternehmen, das so behandelt wird, als sei es wirtschaftlicher Eigentümer des geistigen Eigentums. Dies steht zudem in Wechselwirkung mit Risiko einer Betriebsstätte in Indien.

Indien bietet tatsächlich eine Möglichkeit, diese Debatte von vornherein aus dem Weg zu räumen, doch wird diese von Unternehmen dieser Größenordnung zu wenig genutzt.

Wie hoch sind die Safe-Harbor-Spannen für F&E-Dienstleistungen in Indien?

Indiens „Safe-Harbour“-Regelung ermöglicht es einem berechtigten Unternehmen, eine Mindestbetriebsmarge auf seine Betriebsausgaben anzugeben und diesen Verrechnungspreis ohne eingehende Prüfung anerkennen zu lassen. Die Regelung wurde im Jahr 2026 grundlegend überarbeitet, und die neue Struktur stellt für alle, die eine firmeneigene Software- oder F&E-Einheit betreiben, eine echte Vereinfachung dar.

Drei Dinge, die Sie wissen sollten, und das erste davon ist die Überschrift:

• Eine Kategorie, eine Spanne, ab dem 1. April 2026: Softwareentwicklung, IT-gestützte Dienstleistungen, KPO sowie Auftragsforschung und -entwicklung im Softwarebereich werden nun in einer einzigen Kategorie „Informationstechnologiedienstleistungen“ zusammengefasst, für die eine einheitliche Safe-Harbor-Marge von 15,5 % der Betriebsausgaben gilt. Die CBDT hat die endgültigen Vorschriften am 20. März 2026 bekannt gegeben und am 23. März 2026 häufig gestellte Fragen (FAQs) sowie Leitlinien veröffentlicht.
• Die Obergrenze für die Anspruchsberechtigung stieg sprunghaft an: Der Schwellenwert für den Transaktionswert bei IT-Dienstleistungen stieg von etwa 31 Millionen US-Dollar (300 Crore Rupien) auf rund 208 Millionen US-Dollar (2.000 Crore Rupien), wodurch zahlreiche mittelständische Captives erstmals in den Geltungsbereich dieser Regelung fallen.
• Die früheren Jahre basieren auf der alten Struktur: Für die Veranlagungsjahre 2025/26 und 2026/27 gelten die bisherigen Vorschriften für mehrere Kategorien, wobei die Spannen je nach Kategorie und Stufe zwischen etwa 17 % und 24 % liegen und ein Schwellenwert von 300 Crore Rupien gilt. Wenn Sie für diese Jahre eine Steuererklärung einreichen, gilt dies weiterhin als Maßstab.

Die wirtschaftliche Auslegung ist eindeutig. Ein mittelgroßes firmeneigenes Forschungs- und Entwicklungsunternehmen, das zuvor außerhalb des Schwellenwerts lag oder eine Marge im unteren Zwanzigerbereich verteidigte, kann nun möglicherweise eine niedrigere einstellige Marge wählen, bei der das Prüfungsrisiko deutlich geringer ist. Es lohnt sich, Ihre Berater zu bitten, die beiden Regelungen für die noch offenen Jahre nebeneinander zu modellieren.

Ein Hinweis zu den Verweisen auf Paragraphen: Das Einkommensteuergesetz von 2025 trat am 1. April 2026 in Kraft und enthält eine neue Nummerierung der aus dem Gesetz von 1961 übernommenen Bestimmungen. Bitte klären Sie daher die aktuelle Nummerierung mit Ihren Beratern ab, anstatt ältere Paragraphen aus dem Gedächtnis zu zitieren. Unser Leitfaden zur Compliance mit den Steuervorschriften in Indien gibt einen Überblick über das Gesamtbild.

Das führt zu der Frage, die sich anschließend meist – hoffentlich – jeder stellt: Gibt es Steuervergünstigungen für Forschung und Entwicklung, die in Anspruch genommen werden können?

Hat Ihr Forschungs- und Entwicklungszentrum in Indien Anspruch auf Steuerabzüge für Forschung und Entwicklung?

Wahrscheinlich nicht, wenn Sie ein Softwareunternehmen sind, und es ist besser, dies jetzt zu wissen, als es in einen Business Case einzuplanen. Indiens wichtigster Steuerabzug für interne Forschung und Entwicklung ist an die Anerkennung durch das Ministerium für wissenschaftliche und industrielle Forschung gebunden und gilt nur für eine Liste bestimmter Branchen, die im Allgemeinen keine Software-Dienstleistungen umfasst.

Es haben sich zwei Dinge geändert, die die Menschen nach wie vor falsch verstehen:

• Der gewichtete Abzug entfällt: Er betrug 200 %, sank ab April 2017 auf 150 % und liegt seit April 2020 bei 100 %. Ältere Artikel, in denen ein Sonderabzug versprochen wird, beschreiben eine Regelung, die inzwischen ausgelaufen ist.
• Die Liste der Branchen ist begrenzt: Es umfasst Bereiche wie Arzneimittel und Pharmazeutika, Biotechnologie, elektronische Geräte, Computer, Telekommunikationsgeräte sowie Luft- und Raumfahrt. Eine reine Software-Forschungseinheit ist in der Regel nicht darin enthalten.

Wenn Sie in Indien im Bereich Hardware, Geräte, Pharma oder Luft- und Raumfahrtforschung und -entwicklung tätig sind, lohnt es sich, die DSIR-Anerkennung anzustreben; dabei handelt es sich um ein formelles Antragsverfahren mit eigenen Richtlinien und Berichtsformularen. Wenn Sie Software entwickeln, sollten Sie Ihren Business Case stattdessen auf die Kosten- und Fachkräftevorteile ausrichten, denn genau darin liegt der eigentliche Gewinn. Unser Häufig gestellte Fragen zur Einstellung von Mitarbeitern in Indien ohne eigene Gesellschaft den praktischen Ausgangspunkt behandeln.

Ohne die richtigen Mitarbeiter funktioniert all dies nicht, und die Einstellung von Forschern unterscheidet sich von der Einstellung von Ingenieuren.

Wie stellen Sie ein Forschungsteam statt eines Umsetzungsteams zusammen?

Sie legen bei der Personalauswahl mehr Wert auf Fachtiefe als auf Durchsatz und nehmen eine längere Suchphase in Kauf. In Indien sind rund 250.000 Fachkräfte aus den Bereichen KI und maschinelles Lernen in mehr als 250 KI-Kompetenzzentren tätig, und der Markt für Forschung und Entwicklung im Ingenieurswesen beläuft sich laut Angaben auf rund 63 Milliarden US-Dollar, gemäß Die GCC-Studie von Wisemonk zu Indien. Es gibt diese Fachkräfte. Sie befinden sich lediglich nicht im selben Rekrutierungsprozess wie Produktingenieure.

Forschungstalente gruppieren sich zudem anders als Fachkräfte in der Praxis, sodass die Auswahl einer Drehkreuzstadt im Golf-Kooperationsrat (GCC) ist hier von größerer Bedeutung. Vier Unterschiede, die Sie bei Ihrer Planung berücksichtigen sollten:

• Längere Suchanfragen: Die Einstellung eines Forschungsspezialisten kann zwei- bis dreimal so lange dauern wie die eines Ingenieurs auf mittlerer Ebene. Berücksichtigen Sie dies bei der Zeitplan für die Personalbeschaffung in Indien anstatt dies erst im zweiten Quartal festzustellen.
• Richtlinien für Veröffentlichungen und Konferenzen: Forscher gehen davon aus, dass sie ihre Ergebnisse veröffentlichen werden, und die Veröffentlichung steht in Wechselwirkung mit dem Zeitpunkt der Patentanmeldung. Legen Sie die Regel vor der ersten Veröffentlichung fest, nicht erst danach.
• Beteiligung als Instrument zur Mitarbeiterbindung: Erfahrene Forschungsmitarbeiter legen großen Wert auf langfristige Aufstiegsmöglichkeiten; bitte beachten Sie dies. Gewährung von ESOPs an Mitarbeiter in Indien bevor Sie das erste Angebot für die Abschlussklasse unterbreiten.
• In den Unterlagen aufgeführte Erfinder: In Patenten werden die Erfinder dauerhaft namentlich genannt, was für den Forscher einen echten Karrierevorteil darstellt und einen gewichtigen Grund für ihn bildet, zu bleiben und weitere Patente anzumelden.

Was kostet ein firmeneigenes Forschungs- und Entwicklungszentrum in Indien?

Die Betriebskosten belaufen sich auf 25.000 bis 80.000 US-Dollar pro Person und Jahr, einschließlich aller Nebenkosten, wobei ein Forschungszentrum in der oberen Hälfte dieser Spanne liegt, da es sich um leitende und spezialisierte Positionen handelt. Die Gesamtbetriebskosten liegen in der Regel 40 % bis 60 % unter dem US-amerikanischen Vergleichswert und auf Führungsebene sogar 50 % bis 70 % darunter. Die einmaligen Einrichtungskosten entnehmen Sie bitte unserer Leitfaden zu den Kosten für die Gründung einer GCC-Gesellschaft in Indien.

Das Gehalt ist nur ein Aspekt, wie unsere Aufschlüsselung der Die tatsächlichen Arbeitskosten in Indien zeigt. Drei Kostenposten beziehen sich speziell auf Forschung und Entwicklung und werden in ersten Entwürfen des Haushaltsplans oft übersehen:

• Patentanmeldung: Gebühren für die Anmeldung in Indien und im Ausland, Anwaltskosten sowie der Schritt zur Erlangung der Lizenz für die Anmeldung im Ausland für jede Erfindung, die ihren Ursprung in Indien hat.
• Compliance mit den Verrechnungspreisvorschriften: ein jährliches Studien- und Dokumentationspaket, bei dem es sich um ein wiederkehrendes Honorar und nicht um eine einmalige Zahlung handelt.
• Forschungsinfrastruktur: Rechenleistung, Lizenzen, Datensätze oder Laborausstattung – deren Kosten können in einem KI-intensiven Team mit den Gehältern mithalten. Bewerten Sie die Kosten für einzelne Neueinstellungen mit unserem Rechner für Personalkosten.

Sollten diese wiederkehrenden Kosten für ein Team aus acht Forschern hoch erscheinen, ist dies ein Hinweis, kein Problem. Vergleichen Sie die Modelle in EOR im Vergleich zu GCC in Indien bevor Sie sich für ein Unternehmen entscheiden.

Wie unterstützt Wisemonk Sie beim Aufbau eines F&E-Teams in Indien?

Wisemonk ist ein in Indien ansässiger „Employer of Record“. Wir unterstützen globale Unternehmen bei der Einstellung, Bezahlung und Verwaltung von Mitarbeitern in Indien und übernehmen die mit jedem Abrechnungszyklus verbundenen Compliance-Aufgaben, damit Ihre Forschungsleiter ihre Zeit nicht mit der Erledigung gesetzlicher Meldepflichten verbringen müssen.

Mehr als 300 Kunden weltweit arbeiten mit uns zusammen, wir führen über 2.000 Mitarbeiter, wickeln eine jährliche Lohnsumme von über 20 Mio. US-Dollar ab und erzielen auf G2 eine Bewertung von 4,8 von 5 Punkten in allen Bereichen geprüfte Kundenbewertungen. Die Preise für EOR beginnen bei 99 US-Dollar pro Mitarbeiter und Monat.

Insbesondere für ein Forschungsteam sind in der Regel fünf Aspekte von Bedeutung:

• Beschäftigung ohne juristische Person: als Ihr Indien – Employer of Record Wir werden zum rechtlichen Arbeitgeber, sodass Sie vor der Gründung ein kleines Forschungsteam testen können.
• Übertragung von geistigem Eigentum im Vertrag: Arbeitsverträge, die Abtretungs- und Geheimhaltungsklauseln enthalten, die Schützen Sie Ihr geistiges Eigentum in Indien ab dem ersten Arbeitstag.
• Fachkräftevermittlung: Unterstützung bei der Personalbeschaffung in Indien für leitende und schwer zu besetzende technische Positionen in den wichtigsten Forschungszentren.
• Lohnabrechnung und Compliance mit gesetzlichen Vorschriften: Verwaltung der Gehaltsabrechnung in Indien wobei Beiträge, Abzüge und Meldungen in jedem Abrechnungszeitraum fristgerecht abgewickelt werden.
• Sozialleistungen und Unterstützung bei der Vermögensbildung: Wettbewerbsfähige Sozialleistungen sowie Beratung zu Aktienbasierte Vergütung in Indien Somit werden Stellen für leitende wissenschaftliche Mitarbeiter tatsächlich besetzt.

Wir bieten EOR-Dienstleistungen in Indien an und expandieren derzeit rasch in die Märkte der USA und Großbritanniens. Falls Sie zunächst in kleinerem Umfang beginnen möchten, finden Sie in unserem Leitfaden zu Einstellung von Remote-Entwicklern in Indien ist ein guter erster Schritt.