Centros de I+D propios en la India: propiedad intelectual, fiscalidad y precios de transferencia

He aquí una pregunta que pone en aprietos a más equipos jurídicos de lo que debería. Su equipo de la India inventa algo verdaderamente nuevo. ¿A quién pertenece la patente? ¿Y es siquiera posible solicitarla primero en Estados Unidos?

Las respuestas no son las que la mayoría de las empresas estadounidenses y británicas dan por sentadas, y equivocarse en cualquiera de ellas puede suponer la pérdida total de la invención.

De eso trata esta guía. Los centros de I+D propios en la India suelen presentarse como una cuestión de costes, y la parte relacionada con los costes es la más sencilla. Lo complicado es la titularidad, los trámites de patentes y la forma en que se grava a una entidad de investigación que opera según el modelo de «coste más margen». Hay muchos Las empresas internacionales ya cuentan con centros propios en la India, y estas son las preguntas que cada uno de ellos tuvo que responder en primer lugar.

Si todavía está sopesando si le conviene o no construir un centro propio, nuestro Guía de centros de cautividad en la India aborda el análisis de viabilidad, los modelos operativos, la elección de la ciudad y los costes de puesta en marcha. Este artículo retoma el tema a partir de esa decisión.

¿En qué se diferencia un centro de I+D propio de un centro de ingeniería?

Un centro de ingeniería construye y gestiona lo que usted ya ha decidido construir. Un centro de I+D decide qué merece la pena construir y, en el proceso, genera inventos, patentes y resultados de investigación. Los organigramas son similares, y el Los nombres de los modelos operativos se utilizan de forma poco rigurosa. Las consecuencias jurídicas y fiscales no son en absoluto similares.

Si lo que realmente está creando es una organización de reparto, le interesará nuestro manual de estrategias para centros de ingeniería propios en la India en su lugar, que abarca los pods, los intervalos de cobertura y los indicadores de entrega.

¿Sigue aquí? En ese caso, lo primero que hay que aclarar es la titularidad, ya que en la India no funciona igual que en su país.

¿Quién es el titular de la propiedad intelectual que genera su equipo de I+D de la India?

Depende del tipo de propiedad intelectual de que se trate, y este es el detalle que sorprende a la gente. Según la legislación india, los derechos de autor sobre las obras creadas en el marco de una relación laboral suelen recaer automáticamente en el empleador. No ocurre lo mismo con los derechos de patente. Se considera que el inventor es el primer titular, por lo que una invención solo pasa a ser suya mediante una cesión expresa.

En pocas palabras, dos leyes distintas regulan dos aspectos distintos:

• Los derechos de autor, que amparan su código fuente: El artículo 17 de la Ley de Derechos de Autor de 1957 atribuye los derechos de autor al empleador sobre las obras creadas en el marco de la relación laboral, salvo que el contrato disponga lo contrario. Por defecto, el código es suyo.
• Las patentes, que protegen sus invenciones: La Ley de Patentes de 1970 no contiene ninguna norma equivalente a la de «obra por encargo». Sin una cesión firmada, el empleado inventor conserva el derecho a presentar la solicitud. Sus invenciones no son suyas por defecto.

A diferencia del artículo 17 de la Ley de Derechos de Autor de 1957, la Ley de Patentes de 1970 no otorga a los empleadores el derecho a solicitar una patente sobre una invención de un empleado creada en el marco de la relación laboral. La cesión por contrato es lo que subsana esa laguna.

Por lo tanto, la cláusula de cesión no es una fórmula estándar en un centro de I+D. Es el mecanismo en sí mismo. Hay dos elementos que hacen que funcione, y ambos forman parte de la contrato de trabajo desde el primer día, en lugar de incorporarse posteriormente:

• Una referencia en tiempo presente a inventos futuros: redactado de tal forma que los derechos se transfieran a medida que se crea la obra, en lugar de constituir una promesa de cederlos posteriormente, cuando el creador ya pueda haber abandonado la empresa.
• La obligación de cooperar en la presentación de documentos: La tramitación de una patente requiere la firma del inventor, a veces incluso años después. La obligación de firmar los formularios una vez finalizada la relación laboral evita problemas importantes.

Nuestra guía sobre La cadena de IP para los desarrolladores de la India analiza todo el conjunto de documentos. Sin embargo, una vez aclarada la titularidad, una segunda norma, mucho menos conocida, determina dónde se le permite presentar la solicitud.

¿Se puede solicitar una patente en el extranjero para una invención realizada en la India?

No de forma libre, y esta es la norma que plantea dificultades a la mayoría de las empresas. En virtud del artículo 39 de la Ley de Patentes de 1970, una persona residente en la India no puede presentar una solicitud de patente fuera de la India para una invención, a menos que la presente primero en la India y espere seis semanas, u obtenga previamente un permiso por escrito de la Oficina de Patentes de la India.

Se aplica tanto si el solicitante es un particular, una empresa emergente o una multinacional, y abarca las solicitudes extranjeras directas, las solicitudes PCT y las solicitudes con derecho de prioridad en las que la India no haya sido el primer país de presentación. Por lo tanto, a partir de julio de 2026, existen exactamente dos vías que cumplen con los requisitos:

1. Presentar primero la solicitud en la India: Presente la solicitud en la Oficina de la India, espere al menos seis semanas, compruebe que no se haya dictado ninguna orden de confidencialidad y, a continuación, presente la solicitud en el extranjero. No se requiere autorización alguna.
2. Obtenga una licencia de presentación de documentos en el extranjero: Presente la solicitud mediante el formulario 25, junto con una descripción de la invención. La Oficina de Patentes suele responder en un plazo aproximado de tres semanas, lo que le permite presentar primero la solicitud en el extranjero.

¿Por qué actúa así la India? Este control se lleva a cabo por motivos de seguridad nacional, por lo que las innovaciones relacionadas con la defensa y la energía atómica se someten a revisión antes de salir del país. La mayoría de las innovaciones en materia de software y productos superan este control de forma rutinaria. El problema nunca radica en la revisión en sí, sino en olvidarse de este paso.

¿Qué ocurre si se salta esta parte?

Las consecuencias son lo suficientemente graves como para que merezca la pena anotarlas en el calendario:

• La solicitud india podrá considerarse abandonada: en virtud del artículo 40, y cualquier patente ya concedida podrá ser revocada en virtud del artículo 64.
• Existen sanciones penales: El artículo 118 establece una pena de prisión de hasta dos años, una multa o ambas, en caso de incumplimiento de dicho requisito.

Una invención creada por su equipo de la India no es simplemente suya para que la registre donde desee. O bien la India la examina primero, o bien la India concede una licencia sobre ella. No existe una tercera opción.

Los procedimientos y los formularios son publicados por la Oficina del Contralor General de Patentes, Diseños y Marcas. Recurra a un asesor en materia de patentes de la India para la propia estrategia de presentación, ya que la vía de las seis semanas y la vía de la licencia tienen consecuencias muy diferentes para su fecha de prioridad.

Una vez resueltas las cuestiones relativas a la titularidad y la presentación de documentos, la pregunta que queda por resolver es la que planteará su equipo financiero: ¿cómo se mueve el dinero y a qué se aplican los impuestos en la India?

¿Cómo se grava fiscalmente un centro de I+D propio en la India?

Casi siempre como proveedor de servicios con tarifa de coste más margen. Su Entidad de la India No vende estudios de investigación a los clientes. Realiza estudios para su empresa matriz y le factura a esta los costes más un margen. Por ello, es el precio de transferencia —y no el tipo impositivo nominal del impuesto de sociedades— la cifra que determina su cuota tributaria.

De la estructura de «coste más margen» se desprenden tres aspectos:

• El margen debe ser justificable: Las autoridades fiscales indias comprueban si el margen de beneficio que paga su progenitor se ajusta a lo que cobraría un proveedor independiente. Si lo fija en un nivel demasiado bajo, se ajustará al alza, con intereses.
• La documentación no es opcional: estudio sobre precios de transferencia, acuerdo entre empresas y registros de asignación de costes. Reconstruir estos datos tres años después, durante una auditoría, resulta laborioso y costoso.
• La caracterización es importante: Un investigador contratado en condiciones reales, que asume un riesgo mínimo, está sujeto a un régimen fiscal distinto al de una entidad a la que se considera titular económico de la propiedad intelectual. Esto también influye en Riesgo de establecimiento permanente en la India.

La India ofrece una forma de zanjar la cuestión de antemano, y las empresas de este tamaño no la aprovechan lo suficiente.

¿Cuáles son los márgenes de exención para los servicios de I+D en la India?

El régimen de «puerto seguro» de la India permite a una empresa que cumpla los requisitos declarar un margen operativo mínimo sobre sus gastos de explotación y que se acepte ese precio de transferencia sin necesidad de una auditoría detallada. Se reformó en 2026, y la nueva estructura supone una auténtica simplificación para cualquiera que dirija una empresa cautiva dedicada al software o a la I+D.

Hay tres cosas que debe saber, y la primera es el titular:

• Una categoría, un margen, a partir del 1 de abril de 2026: El desarrollo de software, los servicios basados en las tecnologías de la información, el KPO y la I+D por encargo en el ámbito del software se agrupan ahora en una única categoría denominada «Servicios de Tecnologías de la Información», con un margen de exención común del 15,5 % de los gastos de explotación. La CBDT publicó las normas definitivas el 20 de marzo de 2026 y dio a conocer una serie de preguntas frecuentes y orientaciones el 23 de marzo de 2026.
• El límite máximo de elegibilidad se ha disparado: El umbral del valor de las transacciones para los servicios de TI ha aumentado de unos 31 millones de dólares (300 crore de rupias) a aproximadamente 208 millones de dólares (2.000 crore de rupias), lo que hace que, por primera vez, muchas empresas cautivas de tamaño medio entren a formar parte del régimen.
• Los años anteriores siguen la estructura anterior: Para los ejercicios fiscales 2025-26 y 2026-27 se aplican las normas anteriores relativas a las categorías múltiples, con márgenes que oscilan aproximadamente entre el 17 % y el 24 %, en función de la categoría y el tramo, y un umbral de 300 crore de rupias. Si va a presentar la declaración correspondiente a esos ejercicios, esos siguen siendo los criterios que debe tener en cuenta.

La interpretación normativa es clara. Una filial de I+D de tamaño medio que anteriormente se encontraba fuera del umbral, o que defendía un margen en torno al 20 %, podría ahora optar por un margen único más bajo con una exposición a auditorías mucho menor. Merece la pena solicitar a sus asesores que realicen una comparación entre ambos regímenes para los ejercicios aún abiertos.

Una advertencia sobre las referencias a los artículos. La Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025 entró en vigor el 1 de abril de 2026 y renumera las disposiciones heredadas de la Ley de 1961, por lo que le recomendamos que confirme la numeración actual con sus asesores en lugar de citar artículos antiguos de memoria. Nuestro Guía sobre la Compliance fiscal en la India ofrece una visión general de la situación.

Lo cual nos lleva a la pregunta que todo el mundo se plantea a continuación, normalmente con esperanza: ¿se pueden solicitar desgravaciones fiscales por I+D?

¿Reúne su centro de I+D de la India los requisitos para beneficiarse de las deducciones fiscales por I+D?

Probablemente no, si se trata de una empresa de software, y es mejor saberlo ahora que incluirlo en un estudio de viabilidad. La principal deducción fiscal por I+D interna en la India está vinculada al reconocimiento por parte del Departamento de Investigación Científica e Industrial, y solo se aplica a una lista de sectores específicos que, por lo general, no incluye los servicios de software.

Hay dos aspectos que han cambiado y que la gente sigue interpretando erróneamente:

• La deducción ponderada ha desaparecido: Era del 200 %, se redujo al 150 % a partir de abril de 2017 y se ha mantenido en el 100 % desde abril de 2020. Los artículos más antiguos que prometen una superdeducción se refieren a un régimen que ya ha expirado.
• La lista de sectores es reducida: Abarca ámbitos como los medicamentos y los productos farmacéuticos, la biotecnología, los equipos electrónicos, los ordenadores, los equipos de telecomunicaciones, así como la aviación y el sector aeroespacial. Por lo general, una unidad dedicada exclusivamente a la investigación en software no forma parte de este ámbito.

Si se dedica a la fabricación de hardware, dispositivos o a la I+D en los sectores farmacéutico o aeroespacial en la India, merece la pena solicitar el reconocimiento del DSIR; se trata de un procedimiento de solicitud formal con sus propias directrices y formularios de presentación de informes. Si se dedica al desarrollo de software, planifique el análisis de viabilidad basándose en las ventajas en materia de costes y de talento, ya que es ahí donde realmente reside la rentabilidad. Nuestro Preguntas frecuentes sobre la contratación en la India sin una entidad jurídica abordar el punto de partida práctico.

Nada de esto funciona sin contar con las personas adecuadas, y la contratación de investigadores es un proceso distinto al de la contratación de ingenieros.

¿Cómo se forma un equipo de investigación en lugar de un equipo de ejecución?

Se contrata en función de la profundidad en lugar del volumen, y se acepta que la búsqueda sea más prolongada. La India cuenta con aproximadamente 250 000 profesionales de la inteligencia artificial y el aprendizaje automático que trabajan en más de 250 centros de excelencia en inteligencia artificial, y su mercado de I+D en ingeniería ronda los 63 000 millones de dólares, según Estudio de Wisemonk sobre la India y el CCG. Los especialistas existen. Simplemente no se encuentran en el mismo proceso de selección que los ingenieros de producto.

El talento en el ámbito de la investigación también se agrupa de forma diferente al talento en el ámbito de la ejecución, por lo que el elección de la ciudad que actuará como centro neurálgico del CCG es lo que más importa en este caso. Cuatro diferencias que conviene tener en cuenta a la hora de planificar:

• Búsquedas más largas: La contratación de un especialista en investigación puede llevar entre dos y tres veces más tiempo que la de un ingeniero de nivel medio. Tenga esto en cuenta a la hora de Calendario de contratación en la India en lugar de descubrirlo en el segundo trimestre.
• Política de publicaciones y congresos: Los investigadores prevén publicar, y la publicación influye en el calendario de las patentes. Establezca la norma antes de publicar el primer artículo, no después.
• La participación en el capital como herramienta de retención: Los investigadores sénior que se incorporan a la empresa dan mucha importancia al potencial de crecimiento a largo plazo, por lo que es importante comprender la concesión de planes de participación de los empleados (ESOP) a los empleados de la India antes de realizar la primera oferta para un puesto de alto cargo.
• Inventores que figuran en el registro: Las patentes mencionan a los inventores de forma permanente, lo que supone una auténtica ventaja profesional para el investigador y un motivo de peso para que permanezcan en su puesto y presenten más solicitudes.

¿Cuánto cuesta un centro de I+D propio en la India?

Los costes de funcionamiento oscilan entre 25 000 y 80 000 dólares por persona y año, con todos los gastos incluidos, y un centro de investigación se sitúa en la mitad superior de ese rango, ya que los puestos son de alto nivel y especializados. Los costes operativos totales suelen situarse entre un 40 % y un 60 % por debajo de los equivalentes en EE. UU., y entre un 50 % y un 70 % por debajo en los niveles de alta dirección. Para conocer el coste único de construcción, consulte nuestro Guía sobre los costes de constitución de una sociedad del CCG en la India.

El sueldo es solo una parte, tal y como se desprende de nuestro desglose de los el coste real de la mano de obra en la India muestra. Hay tres partidas de gastos específicas de I+D que suelen pasarse por alto en los primeros borradores del presupuesto:

• Tramitación de patentes: Las tasas de presentación en la India y en el extranjero, el tiempo dedicado por los abogados y el trámite de obtención de la licencia de presentación en el extranjero para cada invención originaria de la India.
• Compliance con la normativa sobre precios de transferencia: un conjunto de estudios y documentación anuales, lo que supone unos honorarios profesionales recurrentes y no un pago único.
• Infraestructura de investigación: recursos informáticos, licencias, conjuntos de datos o equipamiento de laboratorio, cuyos costes pueden equipararse a los salarios en un equipo dedicado en gran medida a la inteligencia artificial. Calcule el coste de cada contratación con nuestra calculadora de costes de personal.

Si esos costes recurrentes le parecen elevados para un equipo de ocho investigadores, eso es una señal, no un problema. Compare los modelos en EOR frente a GCC en la India antes de comprometerse con una entidad.

¿Cómo le ayuda Wisemonk a crear un equipo de I+D en la India?

Wisemonk es una Employer of Record con sede en la India. Ayudamos a empresas internacionales a contratar, pagar y gestionar a sus empleados en la India, y nos encargamos de los trámites de Compliance que conlleva cada ciclo de nómina, para que sus responsables de investigación no tengan que dedicar su tiempo a realizar trámites administrativos obligatorios.

Contamos con más de 300 clientes de todo el mundo, gestionamos a más de 2.000 empleados, tramitamos una nómina anual de más de 20 millones de dólares y tenemos una valoración de 4,8 sobre 5 en G2 en opiniones de clientes verificadas. Las tarifas de EOR parten de 99 dólares por empleado al mes.

En el caso concreto de un equipo de investigación, suelen ser importantes cinco aspectos:

• Trabajo sin estar vinculado a una entidad: como su Employer of Record en la India Nos convertimos en su empleador oficial, por lo que podrá poner a prueba un pequeño equipo de investigación antes de constituir la sociedad.
• Cesión de derechos de propiedad intelectual en el contrato: contratos de trabajo que incluyan cláusulas de cesión y confidencialidad que Proteja su propiedad intelectual en la India desde el primer día de trabajo.
• Selección de personal especializado: Asistencia en la contratación en la India para puestos técnicos de alto nivel y difíciles de cubrir en los principales centros de investigación.
• Gestión de nóminas y Compliance: gestión de nóminas en la India con las cotizaciones, las deducciones y las declaraciones gestionadas puntualmente, en cada ciclo.
• Prestaciones y ayudas para la equidad: prestaciones competitivas, además de orientación sobre la remuneración en acciones en la India Así pues, las ofertas de puestos de investigador sénior realmente se concretan.

Ofrecemos servicios de EOR en la India y nos estamos expandiendo rápidamente hacia los mercados de EE. UU. y el Reino Unido. Si está empezando a pequeña escala, nuestra guía para contratación de desarrolladores a distancia en la India Es un buen primer paso.