Abzüge vom Arbeitsentgelt nach Steuern: Ein Leitfaden für Arbeitgeber für das Jahr 2026

Haben Sie schon einmal Ihren Gehaltsscheck geöffnet und sich gefragt, wohin ein weiterer Teil Ihres Gehalts geflossen ist, selbst nachdem die Steuern bereits abgezogen wurden? Dieser Teil ist in der Regel ein Abzug nach Steuern.

Abzüge nach Steuern sind Beträge, die von Ihrem Entgelt abgezogen werden, nachdem die Einkommens- und Lohnsteuer berechnet wurden; sie verringern somit Ihr Nettoentgelt, nicht jedoch Ihr zu versteuerndes Einkommen. In diesem Leitfaden wird erläutert, was diese Abzüge sind, welche Arten am häufigsten vorkommen, wie sie sich auf das Nettoentgelt auswirken und was Arbeitgeber dabei beachten müssen. Beginnen wir mit den Grundlagen.

Was sind Abzüge nach Steuern?

Abzüge nach Steuern sind Beträge, die vom Gehaltsscheck einbehalten werden, nachdem alle anfallenden Steuern berechnet und abgezogen wurden. Da sie vom bereits versteuerten Einkommen abgezogen werden (Ihr Bruttolohn (abzüglich Steuern) verringern sie jedoch nicht die Höhe des steuerpflichtigen Einkommens. Genau darin unterscheiden sie sich von Vorsteuerabzügen, die vor der Besteuerung vorgenommen werden und das zu versteuernde Einkommen mindern.

Sie lassen sich in zwei Kategorien einteilen. Freiwillige Abzüge sind solche, für die sich der Arbeitnehmer entscheidet, wie beispielsweise ein Beitrag zum Roth-401(k)-Plan oder Spenden für wohltätige Zwecke, die direkt vom Gehalt abgezogen werden. Unfreiwillige Abzüge sind vorgeschrieben, wie beispielsweise eine gerichtlich angeordnete Lohnpfändung. In beiden Fällen verringern sie Nettogehalt, nicht steuerpflichtige Löhne – womit wir zu den konkreten Posten kommen, die Sie auf Ihrer Gehaltsabrechnung finden werden.

Was sind die gängigsten Arten von Abzügen nach der Besteuerung?

Zu den gängigsten Abzügen nach Steuern zählen Roth-Altersvorsorgebeiträge, Lohnpfändungen, Gewerkschaftsbeiträge, Spenden für wohltätige Zwecke, Rückzahlungen von Arbeitgeberdarlehen, bestimmte freiwillige Versicherungsprämien sowie Mitarbeiteraktienkaufprogramme.

In der folgenden Tabelle sind die einzelnen Punkte zusammengefasst, einschließlich der Angabe, ob sie optional sind, sowie der wichtigsten Details für das Jahr 2026, die Sie kennen sollten.

Wie aus der Tabelle hervorgeht, gelten für einige dieser Fälle strenge bundesrechtliche Obergrenzen. Die IRS bestätigt, dass die „Der Höchstbetrag für den 401(k)-Plan steigt für das Jahr 2026 auf 24.500 US-Dollar“, wobei für Arbeitnehmer ab 50 Jahren ein zusätzlicher Nachholbeitrag in Höhe von 8.000 US-Dollar vorgesehen ist, während die Beiträge zum Roth-IRA auf 7.500 US-Dollar begrenzt sind. Nun stellt sich natürlich die Frage: Welche dieser Beiträge sind freiwillig und welche sind obligatorisch?

Welche Abzüge nach Steuern sind freiwillig und welche sind obligatorisch?

Die meisten Abzüge nach Steuern sind freiwillig, doch gerade die unfreiwilligen sind mit dem größten rechtlichen Risiko verbunden. Die Aufteilung sieht wie folgt aus:

• Freiwillig: Beiträge zum Roth 401(k) und zum Roth IRA, Gewerkschaftsbeiträge, Spenden für wohltätige Zwecke, freiwillige Versicherungsprämien sowie Käufe im Rahmen des ESPP. Der Mitarbeiter meldet sich hierfür an.
• Unfreiwillig: Lohnpfändungen wegen Unterhaltszahlungen, unbezahlter Schulden oder notleidender Kredite, die ein Arbeitgeber einbehalten muss, sobald ein Gericht dies angeordnet hat.

Diese Unterscheidung spielt vor allem am Zahltag eine Rolle, da jeder dieser Abzüge nach Steuern erfolgt und das Nettoeinkommen schmälert. Wie genau sieht diese Rechnung also aus?

Wie wirken sich Abzüge nach Steuern auf Ihr Nettoeinkommen aus?

Abzüge nach der Versteuerung verringern das Nettoeinkommen (das Nettoeinkommen, das Sie tatsächlich erhalten), jedoch niemals das zu versteuernde Einkommen. Sie werden abgezogen, nachdem die Steuern bereits vom Bruttoeinkommen abgezogen wurden; daher ändert sich die einbehaltene Steuer nicht, wenn ein Abzug nach der Versteuerung steigt oder sinkt. Hier ist die Reihenfolge der Berechnungen bei einem typischen monatlichen Gehaltsscheck:

1. Beginnen Sie mit dem Bruttolohn: Nehmen wir an, ein Mitarbeiter verdient in diesem Monat 5.000 Dollar.
2. Steuern abziehen: Zunächst werden die Bundeslohnsteuer, die FICA-Abgaben (Sozialversicherung in Höhe von 6,2 % zuzüglich Medicare in Höhe von 1,45 %, also insgesamt 7,65 %, was bei 5.000 $ einem Betrag von 382,50 $ entspricht) sowie etwaige staatliche Steuern abgezogen. Angenommen, die Gesamtsteuern betragen 1.000 $, sodass 4.000 $ verbleiben.
3. Abzüge nach Steuern abziehen: Von diesen 4.000 Dollar werden 200 Dollar als Roth-401(k)-Beitrag abgezogen, sodass ein Nettogehalt von 3.800 Dollar verbleibt.

Die wichtigste Erkenntnis aus dieser Abfolge: Die Roth-Einzahlung in Höhe von 200 Dollar hat keinerlei Auswirkungen auf die bereits versteuerten 5.000 Dollar. Genau das macht sie zu einer Einzahlung nach Steuern, und genau deshalb führen diese Abzüge zu einer Verringerung des Nettoeinkommens, ohne jedoch die Steuerlast zu senken.

Ein Aspekt des Jahres 2026 ist für Besserverdienende von Bedeutung. Laut der Sozialversicherungsbehörde… Die Sozialversicherungsabgabe gilt nur für die ersten 184.500 Dollar des Arbeitsentgelts, während die Medicare-Abgabe in Höhe von 1,45 % keiner Obergrenze unterliegt und ab 200.000 Dollar ein zusätzlicher Satz von 0,9 % anfällt. Nachdem die rechnerischen Grundlagen nun klar sind, stellt sich als Nächstes die Frage, wie sich das nachsteuerliche Ergebnis im Vergleich zum vorsteuerlichen Ergebnis darstellt.

Worin unterscheiden sich Abzüge vor Steuern und Abzüge nach Steuern?

Der Unterschied liegt im zeitlichen Ablauf und in den steuerlichen Auswirkungen: Vorsteuerabzüge werden vom Bruttolohn vor Abzug der Steuern abgezogen und verringern das zu versteuernde Einkommen, während Nachsteuerabzüge erst nach Abzug der Steuern erfolgen und das zu versteuernde Einkommen nicht verringern.

„Vor Steuern“ führt zu einer sofortigen Steuerersparnis, wird jedoch in der Regel später besteuert; „nach Steuern“ bietet keine unmittelbare Steuerentlastung, kann aber später steuerfrei sein. Beide sind Teil der Gesamtvergütung. In der folgenden Tabelle sind diese nebeneinander aufgeführt.

Kurz gesagt: Keine der beiden Methoden ist besser; sie dienen unterschiedlichen Zielen, und die meisten Mitarbeiter nutzen letztendlich eine Kombination aus beidem. Die genauen Einzelheiten finden Sie unter So funktionieren Lohnabzüge Von Anfang bis Ende. Damit bleibt noch die Arbeitgeberseite zu betrachten.

Was müssen Arbeitgeber bei Abzügen nach der Versteuerung beachten?

Arbeitgeber müssen jeden Abzug nach Steuern korrekt berechnen, die gesetzlichen Obergrenzen für unfreiwillige Abzüge einhalten, unterzeichnete Einwilligungserklärungen aufbewahren und jeden Abzug auf der Gehaltsabrechnung deutlich ausweisen. Zwei Fragen tauchen dabei am häufigsten auf.

Wie viel vom Lohn eines Arbeitnehmers darf rechtmäßig gepfändet werden?

Das Bundesgesetz legt eine Obergrenze fest. Gemäß dem Vorschriften des US-Arbeitsministeriums zum VerbraucherkreditschutzgesetzBei einer gewöhnlichen Lohnpfändung „darf der wöchentliche Betrag den niedrigeren der beiden folgenden Beträge nicht überschreiten: 25 % des verfügbaren Einkommens des Arbeitnehmers oder den Betrag, um den das verfügbare Einkommen des Arbeitnehmers das 30-Fache des bundesweiten Mindestlohns übersteigt“ (217,50 US-Dollar pro Woche bei einem Stundenlohn von 7,25 US-Dollar). Wird mehr als dieser Betrag einbehalten, haftet der Arbeitgeber.

Lesen Sie: den vollständigen Das Verfahren zur Lohnpfändung und der Schutz der Arbeitnehmer. Abgesehen von den Grenzen gibt es noch die Frage der Formalitäten.

Welche Unterlagen und Angaben müssen Arbeitgeber aufbewahren?

Arbeitgeber benötigen für freiwillige Abzüge eine schriftliche Einwilligung sowie eine lückenlose Dokumentation für jeden einzelnen Abzug. In der Praxis bedeutet dies drei Vorgehensweisen:

1. Holen Sie sich eine schriftliche, unterzeichnete Einwilligung für freiwillige Abzüge wie Darlehensrückzahlungen oder Spenden für wohltätige Zwecke ein, und lassen Sie niemals zu, dass ein Abzug dazu führt, dass das Entgelt unter den bundesweiten Mindestlohn fällt.
2. Führen Sie jeden Abzug im Lohnabrechnung damit die Mitarbeiter genau nachvollziehen können, wie sich das Bruttogehalt zum Nettogehalt berechnet.
3. Bewahren Sie Einwilligungserklärungen und Abzugsunterlagen für Prüfungen auf und gleichen Sie die Beträge bei jedem Lohnlauf ab, idealerweise mithilfe eines automatisiertes Lohnabrechnungssystem das die Grenzwerte auf dem neuesten Stand hält.

Wenn Sie diese Abläufe richtig gestalten, werden Abzüge nach Steuern zur Routine und stellen kein Compliance-Risiko mehr dar. Dieser Leitfaden wurde zuletzt im Juli 2026 aktualisiert und spiegelt die Zahlen der US-Bundesbehörden für dieses Jahr wider. Für Unternehmen, die diese Aufgaben lieber nicht intern abwickeln möchten, gibt es eine einfachere Alternative; doch zunächst möchten wir Ihnen einige Quellen nennen, in denen Sie sich näher mit dem Thema befassen können.

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