- Las deducciones posteriores al impuesto se descuentan de su nómina una vez calculados los impuestos sobre la renta y el Impuesto sobre la nómina, por lo que reducen el salario neto, pero no la base imponible.
- Entre los tipos más habituales se incluyen las aportaciones a planes Roth 401(k) y Roth IRA, los embargos salariales, las cuotas sindicales, las donaciones benéficas, los reembolsos de préstamos de la empresa, algunas primas de seguro y las compras a través del plan ESPP.
- Pueden ser voluntarias (Roth, donaciones benéficas) o involuntarias (embargos por orden judicial), y cada una de ellas tiene su propio límite legal.
- Para el año 2026, el límite máximo de las aportaciones diferidas a los planes 401(k) y Roth 401(k) es de 24 500 dólares, el de las cuentas Roth IRA es de 7 500 dólares, y el impuesto de la Seguridad Social se aplica a los primeros 184 500 dólares de salario.
¿Desea dejar de preocuparse por completo por las retenciones de nómina? Póngase en contacto con nosotros hoy mismo.
Descubra Cómo crea Wisemonk contenidos impactantes y fiables.
¿Alguna vez ha abierto su nómina y se ha preguntado dónde se ha ido otra parte de su salario, incluso después de que se hayan deducido los impuestos? Esa parte suele ser una deducción posterior al pago de impuestos.
Las deducciones posteriores al impuesto son cantidades que se descuentan de su salario una vez calculados los impuestos sobre la renta y el Impuesto sobre la nómina, por lo que reducen su salario neto, pero no su base imponible. En esta guía se explica en qué consisten, cuáles son los tipos más habituales, cómo afectan al salario neto y qué deben tener en cuenta las empresas. Comencemos por lo básico.
¿Qué son las deducciones después de impuestos?
Las deducciones posteriores al pago de impuestos son cantidades que se retienen de la nómina una vez que se han calculado y deducido todos los impuestos aplicables. Dado que se deducen de unos ingresos ya gravados (su salario bruto (menos los impuestos), no reducen la base imponible. Esa es la única diferencia que las distingue de las deducciones antes de impuestos, que se aplican antes de calcular los impuestos y reducen la base imponible.
Se dividen en dos categorías. Las deducciones voluntarias son aquellas que el empleado decide realizar, como una aportación a un plan Roth 401(k) o donaciones benéficas a través de la nómina. Las deducciones involuntarias son obligatorias, como un embargo de salario dictado por un tribunal. En cualquier caso, reducen salario neto, y no los salarios sujetos a impuestos, lo que nos lleva a los tipos concretos que aparecerán en su nómina.
¿Cuáles son los tipos más habituales de deducciones después de impuestos?
Las deducciones más habituales tras el pago de impuestos son las aportaciones a planes de jubilación Roth, los embargos salariales, las cuotas sindicales, las donaciones benéficas, los reembolsos de préstamos concedidos por la empresa, determinadas primas de seguros voluntarias y planes de compra de acciones para empleados.
En la tabla que figura a continuación se resumen cada uno de ellos, si son opcionales y los detalles clave que hay que conocer para el año 2026.
| Tipo de deducción | Voluntario o involuntario | Detalle clave (2026) |
|---|---|---|
| Roth 401(k) / Roth IRA | Voluntario | Se financia con ingresos después de impuestos; las retiradas que cumplan los requisitos están exentas de impuestos. Límites para 2026: 24 500 dólares (401k) y 7 500 dólares (IRA). |
| Embargo de salario | Involuntario | Ordenadas por un tribunal (pensión alimenticia, deuda impagada). Sujetas a los límites establecidos por la ley federal CCPA. |
| Cuotas sindicales | Voluntario | Las cuotas de afiliación, una vez deducidos los impuestos, se destinan a financiar la negociación colectiva y la representación. |
| Donaciones benéficas | Voluntario | Donaciones a través de la nómina a organizaciones benéficas que cumplan los requisitos; pueden deducirse en la declaración de la renta del empleado. |
| Reembolso anticipado de un préstamo o anticipo concedido por la empresa | Voluntario | Debe autorizarse por escrito; no se puede fijar un salario inferior al salario mínimo. |
| Primas de seguros voluntarios | Voluntario | Cobertura de vida, accidentes o invalidez contratada al margen de un plan antes de impuestos conforme a la Sección 125. |
| Plan de compra de acciones para empleados (ESPP) | Voluntario | Adquiera acciones de la empresa con un descuento de hasta el 15 %; con un límite máximo de 25 000 dólares de valor de mercado (FMV) al año, de conformidad con el artículo 423 del Código de Rentas Internas (IRC). |
Como se desprende de la tabla, algunas de ellas están sujetas a límites federales estrictos. El IRS confirma que el «El límite del plan 401(k) aumenta a 24 500 dólares para el año 2026», con una aportación adicional de 8.000 dólares para que los empleados de 50 años o más puedan ponerse al día, mientras que las aportaciones a las cuentas Roth IRA tienen un límite máximo de 7.500 dólares. A continuación, surge una pregunta lógica: ¿cuáles de estas aportaciones son opcionales y cuáles son obligatorias?
¿Qué deducciones después de impuestos son voluntarias y cuáles son obligatorias?
La mayoría de las deducciones después de impuestos son voluntarias, pero las involuntarias son las que entrañan un mayor riesgo jurídico. A continuación se detalla su distribución:
- Voluntario: Aportaciones al plan Roth 401(k) y a la cuenta Roth IRA, cuotas sindicales, donaciones benéficas, primas de seguros voluntarias y compras a través del plan ESPP. Es el empleado quien se inscribe en estos programas.
- Involuntario: embargos salariales por manutención de menores, deudas pendientes o préstamos impagados, que el empleador está obligado a retener una vez que un tribunal los haya ordenado.
Esta distinción cobra mayor importancia el día de cobro, ya que cada una de estas deducciones se aplica tras el pago de impuestos y reduce el salario neto. Entonces, ¿cómo funciona exactamente ese cálculo?
¿Cómo afectan las deducciones después de impuestos a su salario neto?
Las deducciones posteriores al impuesto reducen el salario neto (el que se lleva a casa), pero nunca la base imponible. Se restan una vez que ya se han deducido los impuestos del salario bruto, por lo que la retención fiscal no varía cuando una deducción posterior al impuesto aumenta o disminuye. A continuación se indica el orden de las operaciones en una nómina mensual típica:
- Empiece por el salario bruto: Supongamos que un empleado gana 5.000 dólares al mes.
- Reste los impuestos: En primer lugar, se retienen el impuesto federal sobre la renta, la FICA (Seguridad Social al 6,2 % más Medicare al 1,45 %, lo que suma un 7,65 %, es decir, 382,50 dólares sobre 5.000 dólares) y cualquier impuesto estatal. Supongamos que el total de impuestos asciende a 1.000 dólares, con lo que quedan 4.000 dólares.
- Reste las deducciones después de impuestos: De esos 4.000 dólares se deduce una aportación de 200 dólares al plan Roth 401(k), con lo que el salario neto asciende a 3.800 dólares.
La conclusión clave de esa secuencia es la siguiente: la aportación de 200 dólares a la cuenta Roth nunca modifica los 5.000 dólares que ya han sido objeto de tributación. Eso es lo que la convierte en una aportación «después de impuestos», y es la razón por la que estas deducciones reducen el salario neto sin reducir la cuota tributaria.
Hay un aspecto concreto de 2026 que resulta importante para las personas con mayores ingresos. Según el Administración de la Seguridad Social, la cotización a la Seguridad Social se aplica únicamente a los primeros 184 500 dólares de salario, mientras que la cotización a Medicare, del 1,45 %, no tiene límite máximo y se aplica un 0,9 % adicional a partir de los 200 000 dólares. Una vez aclarados estos cálculos, la siguiente pregunta es cómo se comparan los ingresos después de impuestos con los ingresos antes de impuestos.
¿Desea que los cálculos de nóminas se realicen correctamente en cada ciclo?
Ayudamos a las empresas en expansión a gestionar una nómina precisa y conforme a la normativa, de modo que todas las deducciones antes y después de impuestos se apliquen correctamente. Póngase en contacto con nuestro equipo para conocer cómo funciona.
¿En qué se diferencian las deducciones antes de impuestos y las deducciones después de impuestos?
La diferencia radica en el momento en que se aplican y en su repercusión fiscal: las deducciones antes de impuestos se descuentan de la remuneración bruta antes de aplicar los impuestos y reducen la base imponible, mientras que las deducciones después de impuestos se descuentan una vez aplicados los impuestos y no la reducen.
Las prestaciones «antes de impuestos» suponen un ahorro fiscal inmediato, pero suelen estar sujetas a impuestos posteriormente; las prestaciones «después de impuestos» no ofrecen ninguna ventaja fiscal inicial, pero pueden estar exentas de impuestos más adelante. Ambas forman parte de las prestaciones de un empleado remuneración total. En la tabla que figura a continuación se comparan ambos.
| Característica | Deducciones antes de impuestos | Deducciones después de impuestos |
|---|---|---|
| Cuándo se toma | Antes de calcular los impuestos | Una vez deducidos los impuestos |
| Repercusión en la base imponible | Lo reduce | Sin efecto |
| Ahorro fiscal inmediato | Sí | No |
| Ejemplos habituales | Plan 401(k) tradicional, primas de seguro médico en virtud del artículo 125, prestaciones para desplazamientos al trabajo | Plan Roth 401(k), embargos salariales, cuotas sindicales, donaciones benéficas |
| Tratamiento fiscal posterior | A menudo se gravan en el momento de su retirada o uso | A menudo están exentos de impuestos posteriormente (por ejemplo, las retiradas de fondos Roth que cumplan los requisitos) |
En resumen, ninguna de las dos opciones es mejor que la otra; responden a objetivos distintos y la mayoría de los empleados acaban utilizando una combinación de ambas. Para conocer todos los detalles, consulte Cómo funcionan las retenciones en nómina De principio a fin. Esto nos lleva a la parte de la ecuación correspondiente al empleador.
¿Qué deben tener en cuenta las empresas en relación con las deducciones tras el pago de impuestos?
Las empresas deben calcular correctamente cada deducción tras la tributación, respetar los límites legales aplicables a las deducciones obligatorias, conservar los registros de las autorizaciones firmadas y indicar claramente cada deducción en la nómina. Hay dos preguntas que surgen con mayor frecuencia.
¿Qué porcentaje del salario de un empleado se puede embargar legalmente?
La ley federal establece un límite máximo. En virtud de la Normativa del Departamento de Trabajo de EE. UU. relativa a la Ley de Protección del Crédito al Consumidor, en el caso de un embargo de salario ordinario, «el importe semanal no podrá superar la menor de las dos cantidades siguientes: el 25 % de los ingresos disponibles del trabajador o la diferencia entre los ingresos disponibles del trabajador y 30 veces el salario mínimo federal» (217,50 dólares a la semana a 7,25 dólares la hora). Si se retiene más de esa cantidad, el empresario incurrirá en responsabilidad.
Lea: el artículo completo El proceso de embargo de salario y las protecciones de los trabajadores. Más allá de los límites, está la cuestión de los trámites burocráticos.
¿Qué registros y información deben conservar los empleadores?
Las empresas deben disponer de una autorización por escrito para las deducciones voluntarias y de un registro documental claro de cada una de ellas. En la práctica, esto implica adoptar tres hábitos:
- Obtenga un consentimiento por escrito y firmado para las deducciones voluntarias, como los reembolsos de préstamos o las donaciones benéficas, y nunca permita que una deducción reduzca el salario por debajo del salario mínimo federal.
- Detalle cada deducción en el nómina para que los empleados puedan ver exactamente cómo se calcula el salario neto a partir del salario bruto.
- Conserve los formularios de consentimiento y los registros de deducciones para las auditorías, y concilie los importes en cada ciclo de nómina, a ser posible mediante un sistema automatizado de nóminas que mantiene los límites actualizados.
Si se adoptan los hábitos adecuados, las deducciones fiscales pasarán a ser una práctica habitual en lugar de suponer un riesgo de incumplimiento de Compliance. Esta guía se actualizó por última vez en julio de 2026 y refleja las cifras federales de EE. UU. correspondientes a ese año. Para aquellas empresas que prefieran no gestionar nada de esto internamente, existe una opción más sencilla; no obstante, antes, le recomendamos algunos recursos para profundizar en el tema.
¿Por qué las empresas internacionales confían en Wisemonk para gestionar la nómina?
Wisemonk es un socio especializado en la gestión de nóminas y como «Employer of Record» con sede en la India que ayuda a las empresas internacionales a contratar, pagar y gestionar a sus equipos sin las complicaciones que supone el cumplimiento normativo. Nos encargamos de la tramitación de las nóminas, la retención de impuestos y todas las deducciones antes y después de impuestos, de modo que los pagos sean precisos y cumplan plenamente con la normativa en cada ciclo.
Nuestros clientes notan la diferencia en cuanto a rapidez y fiabilidad.
OneReach.ai, una empresa dedicada al software empresarial y a la inteligencia artificial, creó de forma rápida y eficiente un equipo de marketing y crecimiento de gran impacto con la ayuda de Wisemonk. Por su parte, Onform constituyó su equipo de ingeniería en la India para acelerar su hoja de ruta de productos, mientras que nosotros nos encargamos de la gestión de nóminas y del Compliance.
Desde el Onboarding hasta las nóminas y las declaraciones reglamentarias, nos hacemos cargo de las cargas operativas para que pueda centrarse en el crecimiento. Hemos desarrollado una sólida práctica de EOR en la India. Nos encargamos directamente de los contratos de trabajo, la gestión de nóminas, el Fondo de Previsión (PF), el Seguro Social (ESI), las indemnizaciones por antigüedad y el Compliance a nivel estatal, y tenemos previsto expandirnos a nuevos mercados, entre ellos EE. UU. y el Reino Unido.
¿Está listo para delegar definitivamente la gestión de las nóminas y las retenciones?
Estamos a su disposición. Déjenos encargarnos de la gestión integral de su nómina, desde la retención de impuestos hasta todas las deducciones posteriores al pago de impuestos, para que pueda centrarse en su negocio. Concierte una breve llamada y compruebe lo sencilla que puede ser una gestión de nóminas que cumpla con la normativa.
Preguntas frecuentes
¿Las deducciones después de impuestos reducen la base imponible?
No. Las deducciones posteriores al cálculo de los impuestos se aplican una vez que se han calculado estos, por lo que no reducen la base imponible. Solo reducen el salario neto, aunque algunas (como las aportaciones a cuentas Roth) pueden generar ingresos libres de impuestos en el futuro.
¿Cuál es la diferencia entre las deducciones antes de impuestos y las deducciones después de impuestos?
Las deducciones antes de impuestos, como un plan 401(k) tradicional o la prima de seguro médico en virtud del artículo 125, se descuentan del salario antes de aplicar los impuestos y reducen la base imponible. Las deducciones después de impuestos se descuentan tras aplicar los impuestos y no reducen la base imponible.
¿Son lo mismo las deducciones después de impuestos que las deducciones voluntarias?
No siempre. Muchas deducciones voluntarias, como las donaciones benéficas y las cuotas sindicales, se aplican después de impuestos, pero algunas prestaciones voluntarias se aplican antes de impuestos, y los embargos involuntarios se aplican después de impuestos. La clasificación depende de la deducción en sí, no de si es opcional o no.
¿Qué porcentaje del salario de un empleado se puede embargar?
En virtud de la Ley federal de Protección del Crédito al Consumidor, el embargo de salario ordinario tiene un límite máximo que corresponde al menor de los siguientes importes: el 25 % de los ingresos disponibles o la cantidad en que los ingresos disponibles semanales superen 30 veces el salario mínimo federal (217,50 dólares, a 7,25 dólares la hora). Los límites estatales pueden ser más estrictos.
¿Se pueden deducir, una vez aplicados los impuestos, los pagos de un préstamo concedido por la empresa?
Sí. Las cuotas de amortización de un anticipo salarial o de un préstamo concedido por la empresa suelen deducirse una vez aplicados los impuestos, pero deben autorizarse por escrito y no pueden hacer que el salario del empleado sea inferior al salario mínimo federal.
¿Cuáles son los límites de aportación para las cuentas de jubilación Roth en 2026?
En 2026, las aportaciones al plan Roth 401(k) comparten el límite de aplazamiento electivo de 24 500 dólares (más una aportación de recuperación de 8 000 dólares para las personas de 50 años o más), mientras que las aportaciones a la cuenta Roth IRA tienen un límite máximo de 7 500 dólares. Ambos se financian con ingresos después de impuestos.
¿Cómo deben los empleadores llevar un control y declarar las deducciones después de impuestos?
Las empresas deben detallar todas las deducciones después de impuestos en la nómina, conservar los formularios de autorización firmados y conciliar los importes en cada ciclo de pago, preferiblemente mediante un programa informático de gestión de nóminas que mantenga actualizados los límites de las deducciones y reduzca los errores.
Ready to build your India team?
Tell us who you're looking to hire. We'll walk you through exactly how the setup works for your company, your timeline, and your budget.
