- Les retenues après impôt sont prélevées sur votre salaire après le calcul de l'impôt sur le revenu et des charges sur salaires ; elles réduisent donc votre salaire net, mais pas votre revenu imposable.
- Parmi les types courants, on peut citer les cotisations au Roth 401(k) et au Roth IRA, les saisies sur salaire, les cotisations syndicales, les dons caritatifs, les remboursements de prêts accordés par l'employeur, certaines primes d'assurance et les achats dans le cadre du plan d'achat d'actions des salariés (ESPP).
- Elles peuvent être soit volontaires (compte Roth, dons caritatifs), soit involontaires (saisies-arrêts ordonnées par un tribunal), et chacune est soumise à ses propres limites légales.
- Pour 2026, le plafond des cotisations différées au titre des plans 401(k) et Roth 401(k) est fixé à 24 500 dollars, celui du Roth IRA à 7 500 dollars, et la cotisation de sécurité sociale s'applique aux premiers 184 500 dollars de salaire.
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Vous est-il déjà arrivé d'ouvrir votre fiche de paie et de vous demander où était passée une partie de votre salaire, même après le prélèvement des impôts ? Cette partie correspond généralement à une retenue après impôt.
Les retenues après impôt correspondent aux montants prélevés sur votre salaire après le calcul de l'impôt sur le revenu et des charges sur salaires ; elles réduisent donc votre salaire net, mais pas votre revenu imposable. Ce guide explique en quoi elles consistent, quels en sont les types les plus courants, comment elles influent sur votre salaire net et ce que les employeurs doivent respecter. Commençons par les bases.
Que sont les retenues après impôt ?
Les retenues après impôt correspondent aux montants prélevés sur votre salaire une fois que tous les impôts applicables ont été calculés et prélevés. Comme elles sont prélevées sur un revenu déjà imposé (votre rémunération brute (hors impôts), elles ne réduisent pas le montant des revenus imposables. C'est précisément ce qui les distingue des déductions avant impôt, qui sont appliquées avant le calcul de l'impôt et réduisent le revenu imposable.
Elles se répartissent en deux catégories. Les retenues volontaires sont celles auxquelles le salarié choisit de souscrire, comme une cotisation à un plan Roth 401(k) ou un don caritatif prélevé sur salaire. Les retenues involontaires sont obligatoires, comme une saisie-arrêt sur salaire ordonnée par un tribunal. Dans les deux cas, elles réduisent salaire net, et non les salaires imposables, ce qui nous amène aux différents types de montants que vous verrez figurer sur votre bulletin de paie.
Quels sont les types de déductions après impôt les plus courants ?
Les retenues après impôt les plus courantes sont les cotisations de retraite Roth, les saisies sur salaire, les cotisations syndicales, les dons caritatifs, les remboursements de prêts accordés par l'employeur, certaines primes d'assurance souscrites à titre volontaire, et plans d'achat d'actions destinés aux salariés.
Le tableau ci-dessous présente un résumé de chacun d'entre eux, indique s'ils sont facultatifs et précise les informations essentielles à connaître pour 2026.
| Type de déduction | Volontaire ou involontaire | Détail essentiel (2026) |
|---|---|---|
| Roth 401(k) / Roth IRA | Bénévole | Financé par des fonds provenant de revenus après impôt ; les retraits éligibles sont exonérés d'impôt. Plafonds pour 2026 : 24 500 $ (401k) et 7 500 $ (IRA). |
| Saisie sur salaire | Involontaire | Ordonnances judiciaires (pension alimentaire, créances impayées). Soumises aux plafonds fixés par la loi fédérale CCPA. |
| Cotisations syndicales | Bénévole | Les cotisations syndicales, prélevées après imposition, servent à financer les négociations collectives et la représentation syndicale. |
| Dons caritatifs | Bénévole | Les dons prélevés sur la paie au profit d'organismes caritatifs éligibles peuvent faire l'objet d'une déduction détaillée dans la déclaration d'impôt de l'employé. |
| Remboursement anticipé d'un prêt ou d'une avance de l'employeur | Bénévole | Cela doit faire l'objet d'une autorisation écrite ; il est interdit de fixer un salaire inférieur au salaire minimum. |
| Primes d'assurance facultative | Bénévole | Couverture d'assurance vie, d'assurance accident ou d'assurance invalidité souscrite en dehors d'un régime d'épargne-salaire au titre de l'article 125. |
| Plan d'achat d'actions par les salariés (ESPP) | Bénévole | Achetez des actions de votre entreprise avec une remise pouvant aller jusqu'à 15 % ; cette remise est plafonnée à 25 000 $ de valeur marchande par an, conformément à l'article 423 de l'IRC. |
Comme le montre le tableau, certaines d'entre elles sont soumises à des limites fédérales strictes. L'IRS confirme que « Le plafond du plan 401(k) passe à 24 500 dollars pour 2026 », avec un versement de rattrapage supplémentaire de 8 000 dollars pour les salariés âgés de 50 ans et plus, tandis que les cotisations au Roth IRA sont plafonnées à 7 500 dollars. Une question s'impose alors : lesquelles de ces cotisations sont facultatives et lesquelles sont obligatoires ?
Quelles sont les retenues après impôt qui sont facultatives, et lesquelles sont obligatoires ?
La plupart des retenues après impôt sont facultatives, mais ce sont les retenues obligatoires qui présentent le plus grand risque juridique. En voici la répartition :
- Facultatif : Les cotisations au Roth 401(k) et au Roth IRA, les cotisations syndicales, les dons caritatifs, les primes d'assurance souscrites à titre volontaire et les achats dans le cadre du plan d'achat d'actions des salariés (ESPP). C'est le salarié qui s'inscrit à ces dispositifs.
- Involontaire : les saisies sur salaire au titre d'une pension alimentaire, de dettes impayées ou de prêts en défaut de paiement, qu'un employeur est tenu de prélever dès lors qu'un tribunal en a ordonné l'exécution.
Cette distinction revêt toute son importance le jour de la paie, car chacune de ces retenues est effectuée après imposition et réduit le salaire net. Comment cela se traduit-il concrètement ?
Comment les retenues après impôt influent-elles sur votre salaire net ?
Les retenues post-impôts réduisent le salaire net (salaire versé), mais jamais le revenu imposable. Elles sont déduites après que les impôts ont déjà été prélevés sur le salaire brut ; par conséquent, le montant de l'impôt retenu à la source ne varie pas lorsque le montant d'une retenue post-impôts augmente ou diminue. Voici l'ordre des opérations sur une fiche de paie mensuelle type :
- Commencez par le salaire brut : Imaginons qu'un salarié gagne 5 000 dollars ce mois-ci.
- Déduisez les impôts : Les retenues à la source au titre de l'impôt fédéral sur le revenu, les cotisations FICA (Sécurité sociale à 6,2 % plus Medicare à 1,45 %, soit 7,65 %, ce qui correspond à 382,50 $ sur 5 000 $) et tout impôt d'État sont prélevés en premier lieu. Supposons que le montant total des impôts s'élève à 1 000 $, ce qui laisse 4 000 $.
- Déduisez les retenues après impôt : Une cotisation de 200 dollars au plan Roth 401(k) est prélevée sur ces 4 000 dollars, ce qui laisse un salaire net de 3 800 dollars.
Le point essentiel à retenir de cette séquence : la cotisation Roth de 200 dollars ne modifie en rien les 5 000 dollars qui ont déjà été imposés. C'est ce qui en fait une cotisation « après impôt », et c'est pourquoi ces déductions réduisent le salaire net sans pour autant diminuer le montant de l'impôt à payer.
Un aspect particulier de la réforme de 2026 revêt une importance particulière pour les contribuables aux revenus élevés. Selon le Administration de la Sécurité sociale, la cotisation de Sécurité sociale ne s'applique qu'aux premiers 184 500 dollars de salaire, tandis que la cotisation Medicare de 1,45 % n'est soumise à aucun plafond et qu'un taux supplémentaire de 0,9 % s'applique au-delà de 200 000 dollars. Le calcul étant clair, la question suivante est de savoir comment le revenu après impôt se compare au revenu avant impôt.
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En quoi les déductions avant impôt et après impôt diffèrent-elles ?
La différence réside dans le moment où elles interviennent et dans leur incidence fiscale : les retenues avant impôt sont prélevées sur le salaire brut avant imposition et réduisent le revenu imposable, tandis que les retenues après impôt sont prélevées après imposition et n'ont pas cet effet.
Les versements « avant impôt » permettent une économie d'impôt immédiate, mais sont généralement imposés ultérieurement ; les versements « après impôt » n'offrent aucun avantage fiscal immédiat, mais peuvent être exonérés d'impôt par la suite. Ces deux types de versements font partie des rémunération globale. Le tableau ci-dessous les présente côte à côte.
| Rubrique | Déductions avant impôt | Déductions après impôt |
|---|---|---|
| Lorsqu'il est pris | Avant le calcul des impôts | Après retenue des impôts |
| Incidence sur le revenu imposable | Cela le réduit | Aucun effet |
| Économie d'impôt immédiate | Oui | Non |
| Exemples courants | Plan 401(k) traditionnel, cotisations d'assurance maladie au titre de l'article 125, avantages liés aux déplacements domicile-travail | Plan Roth 401(k), saisies-arrêts, cotisations syndicales, dons caritatifs |
| Traitement fiscal ultérieur | Souvent imposé au moment du retrait ou de l'utilisation | Souvent exonérés d'impôt par la suite (par exemple, les retraits Roth éligibles) |
En résumé, aucune des deux solutions n'est meilleure que l'autre ; elles répondent à des objectifs différents, et la plupart des employés finissent par combiner les deux. Pour en savoir plus sur leur fonctionnement, consultez Comment fonctionnent les retenues sur salaire ? de bout en bout. Il reste donc à examiner le point de vue de l'employeur.
Quels sont les points que les employeurs doivent respecter en matière de retenues après imposition ?
Les employeurs doivent calculer correctement chaque retenue après impôt, respecter les limites légales applicables aux retenues obligatoires, conserver les autorisations signées et indiquer clairement chaque retenue sur le bulletin de paie. Deux questions reviennent le plus souvent.
Quelle part du salaire d'un salarié peut-elle légalement faire l'objet d'une saisie-arrêt ?
La loi fédérale en fixe le plafond. En vertu de la Règles du ministère américain du Travail relatives à la loi sur la protection du crédit à la consommation, dans le cadre d'une saisie-arrêt ordinaire, « le montant hebdomadaire ne peut dépasser le plus faible des deux montants suivants : 25 % du revenu disponible du salarié, ou la différence entre le revenu disponible du salarié et 30 fois le salaire minimum fédéral » (217,50 $ par semaine à raison de 7,25 $ de l'heure). Si l’employeur prélève un montant supérieur à celui-ci, il engage sa responsabilité.
À lire : l'intégralité de l'article Procédure de saisie-arrêt sur salaire et protections des salariés. Au-delà des limites, il y a la question des formalités administratives.
Quels documents et informations les employeurs doivent-ils conserver ?
Les employeurs doivent disposer d'une autorisation écrite pour chaque retenue volontaire et conserver une trace écrite claire de chacune d'entre elles. Dans la pratique, cela implique d'adopter trois habitudes :
- Obtenez un consentement écrit et signé pour les retenues volontaires, telles que les remboursements de prêt ou les dons caritatifs, et veillez à ce qu'aucune retenue ne fasse descendre la rémunération en dessous du salaire minimum fédéral.
- Veuillez détailler chaque déduction sur le fiche de paie afin que les salariés puissent voir exactement comment le salaire brut se transforme en salaire net.
- Conservez les formulaires de consentement et les relevés de retenues en vue des contrôles fiscaux, et effectuez un rapprochement des montants à chaque cycle de paie, de préférence à l'aide d'un système automatisé de gestion des salaires qui permet de maintenir les limites à jour.
Si vous adoptez les bonnes habitudes, les déductions après impôt deviendront une pratique courante plutôt qu'un risque de Compliance. Ce guide a été mis à jour pour la dernière fois en juillet 2026 et reprend les chiffres fédéraux américains pour cette année-là. Pour les entreprises qui préfèrent ne pas gérer ces aspects en interne, il existe une option plus simple, mais avant cela, voici quelques ressources pour approfondir le sujet.
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Frequently asked questions
Les déductions après impôt réduisent-elles le revenu imposable ?
Non. Les déductions après impôt sont appliquées une fois l'impôt calculé ; elles ne réduisent donc pas le revenu imposable. Elles ne font que diminuer le salaire net, même si certaines (comme les cotisations Roth) peuvent vous permettre de percevoir ultérieurement des sommes exonérées d'impôt.
Quelle est la différence entre les retenues avant impôt et celles après impôt ?
Les retenues avant impôt, telles que celles liées à un plan 401(k) traditionnel ou aux cotisations d'assurance maladie au titre de l'article 125, sont prélevées sur le salaire avant imposition et réduisent le revenu imposable. Les retenues après impôt sont prélevées après imposition et ne réduisent pas le revenu imposable.
Les retenues après impôt correspondent-elles aux retenues volontaires ?
Pas toujours. De nombreuses retenues volontaires, telles que les dons caritatifs et les cotisations syndicales, sont effectuées après imposition, mais certains avantages facultatifs sont déduits avant imposition, tandis que les saisies-arrêts obligatoires sont effectuées après imposition. La classification dépend de la nature de la retenue, et non du fait qu’elle soit facultative ou non.
Quelle part du salaire d'un salarié peut faire l'objet d'une saisie-arrêt ?
En vertu de la loi fédérale sur la protection du crédit à la consommation, une saisie-arrêt ordinaire sur salaire est plafonnée à 25 % du revenu disponible ou, si ce montant est inférieur, à la différence entre le revenu disponible hebdomadaire et 30 fois le salaire minimum fédéral (217,50 $ à raison de 7,25 $ de l'heure). Les limites fixées par les États peuvent être plus strictes.
Les remboursements d'un prêt accordé par l'employeur peuvent-ils faire l'objet d'une déduction après imposition ?
Oui. Les remboursements d'une avance sur salaire ou d'un prêt accordé par l'employeur sont généralement prélevés après imposition, mais ils doivent faire l'objet d'une autorisation écrite et ne peuvent pas faire passer la rémunération du salarié en dessous du salaire minimum fédéral.
Quels sont les plafonds de cotisation pour les comptes de retraite Roth en 2026 ?
En 2026, les cotisations au Roth 401(k) sont soumises au plafond de 24 500 dollars applicable aux cotisations facultatives (auxquelles s'ajoute un abattement de rattrapage de 8 000 dollars pour les personnes âgées de 50 ans et plus), tandis que les cotisations au Roth IRA sont plafonnées à 7 500 dollars. Ces deux régimes sont alimentés par des fonds après impôt.
Comment les employeurs doivent-ils suivre et déclarer les retenues après impôt ?
Les employeurs doivent indiquer toutes les retenues après impôt sur le bulletin de paie, conserver les formulaires d'autorisation signés et procéder à un rapprochement des montants à chaque cycle de paie, de préférence à l'aide d'un logiciel de gestion de la paie automatisé qui actualise en permanence les plafonds de retenue et réduit les erreurs.
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