So kündigen Sie einen freiberuflichen Auftragnehmer in Indien auf sichere Weise

Um zu wissen, wie man das Vertragsverhältnis mit einem unabhängigen Auftragnehmer in Indien beendet, muss man an einer Stelle ansetzen, die in den meisten Leitfäden völlig außer Acht gelassen wird: bei der Frage der Einstufung, nicht bei der Kündigungsfrist. Wir haben diese Art der Beendigung bereits für über 300 internationale Kunden durchgeführt, und das Muster ist durchgängig dasselbe. Sobald ein Auftragsverhältnis unschön endet, beginnt jemand in Indien zu hinterfragen, ob diese Person jemals wirklich ein Auftragnehmer war.

Wie kündigt man in Indien den Vertrag mit einem freiberuflichen Auftragnehmer?

Die Kündigung eines unabhängigen Auftragnehmers in Indien erfolgt in sechs Schritten: Sie vergewissern sich, dass es sich bei der Person tatsächlich um einen Auftragnehmer handelte, lesen die Kündigungsklausel, stellen eine schriftliche Kündigung gemäß den Vertragsbedingungen zu, wickeln die Leistungen und das geistige Eigentum ab, begleichen die Schlussrechnung unter Abzug der korrekten Quellensteuer und entziehen den Zugriff. Es gibt kein gesetzlich vorgeschriebenes Verfahren, sondern lediglich den Vertrag.

Dieser letzte Satz ist der Teil, den ausländische Arbeitgeber nur schwer akzeptieren können. Wenn Sie in Indien ein Arbeitsverhältnis beenden, ist gesetzlich festgelegt, welche Kündigungsfrist einzuhalten ist und welche Zahlungen fällig werden. Wenn Sie ein echtes Auftragnehmerverhältnis beenden, gilt Folgendes: Indisches Vertragsgesetz von 1872 gilt, und die von Ihnen unterzeichnete Vereinbarung stellt das gesamte Regelwerk dar.

Genau aus diesem Grund ist der erste Schritt nicht das Mahnschreiben. Vielmehr geht es darum, zu überprüfen, ob die Angaben in den Unterlagen mit den tatsächlichen Gegebenheiten der letzten zwei Jahre übereinstimmen.

Bei Wisemonk, wir wickeln die Beendigung von Arbeitsverhältnissen mit indischen Auftragnehmern so häufig ab, dass wir über einen bewährten Ablaufplan verfügen. Halten Sie sich bitte strikt an die Reihenfolge, denn wenn Sie Schritt drei vor Schritt eins ausführen, wird aus einem routinemäßigen Offboarding-Vorgang eine Anfrage der Arbeitsbehörde.

1. Führen Sie eine Klassifizierungsprüfung durch: Vergleichen Sie die tagtägliche Realität des Einsatzes mit den indischen Tests, bevor Sie etwas zu Papier bringen.
2. Bitte lesen Sie die Kündigungsklausel: Ermitteln Sie die Kündigungsfrist, die Nachbesserungsfrist bei Vertragsverletzungen und die Fortgeltungsklausel.
3. Zustellung einer schriftlichen Mitteilung: Geben Sie die Klausel an, nennen Sie das Datum des Inkrafttretens und bewahren Sie den Zustellnachweis auf.
4. Abschluss der Arbeitsergebnisse und des geistigen Eigentums: Besorgen Sie sich das endgültige Arbeitsergebnis, die Quelldateien, die Zugangsdaten sowie einen unterzeichneten Auftrag, falls dieser noch fehlt.
5. Begleichen Sie die Schlussrechnung: Wenden Sie die zutreffende Quellensteuerregelung an und vergewissern Sie sich über die GST-Behandlung, bevor Sie die Mittel freigeben.
6. Zugriff widerrufen und Eigentum zurückerlangen: Systeme, Repositorys, Kundendaten sowie alle von Ihnen versandten Geräte.

Warum beginnt die Kündigung eines Auftragnehmers in Indien mit einer Überprüfung der Einstufung?

Denn die Kündigung ist das Ereignis, anhand dessen die Einstufung geprüft wird. Ein Auftragnehmer, der zufrieden ist, schweigt. Ein Auftragnehmer, der gerade sein Einkommen verloren hat, reicht eine Klage ein, und das Erste, was eine indische Behörde prüft, ist, ob es sich bei dem Verhältnis inhaltlich um ein Arbeitsverhältnis handelte. Das indische Recht orientiert sich am tatsächlichen Verhalten und nicht an vertraglichen Bezeichnungen.

Wir haben dies bereits so oft beobachtet, dass wir es eher als Regel denn als Warnung betrachten. Ein vierjähriges Beschäftigungsverhältnis mit einem Firmenlaptop, einer Firmen-E-Mail-Adresse, festen Arbeitszeiten und einem Vorgesetzten, der Urlaub genehmigt, wird nicht allein durch ein Dokument, in dem es als solches bezeichnet wird, zu einem Auftragnehmerverhältnis.

Indische Gerichte wenden Folgendes an: Inhalt vor Form, und das tun sie bereits seit Dharangadhara Chemical Works gegen den Staat Saurashtra (1957), in dem der Maßstab für die Prüfung festgelegt wurde. Der Oberste Gerichtshof hat dies in Sushilaben Indravadan Gandhi gegen New India Assurance (2020), wobei festgestellt wurde, dass kein einzelner Faktor ausschlaggebend ist.

Falls Sie ein britisches Unternehmen sind, das diesen Text liest, ist eine Warnung einen eigenen Satz wert. Eine Einstufung als „außerhalb von IR35“ bietet Ihnen auf indischer Seite keinerlei Sicherheit, da dort für einen Arbeitnehmer, der alle Leistungen in Indien erbringt, eine andere Frage nach einem anderen Gesetz geprüft wird. Darauf gehen wir ausführlich in unserem Leitfaden zu Risiko einer falschen Einstufung für britische Unternehmen, die Mitarbeiter in Indien einstellen.

Anhand welcher Kriterien lässt sich feststellen, ob jemand tatsächlich als Auftragnehmer tätig war?

Indische Gerichte wägen eine Reihe von Faktoren ab: Kontrolle, Integration, wirtschaftliche Abhängigkeit, Gegenseitigkeit der Verpflichtungen, Exklusivität, die Frage, wessen Mittel eingesetzt werden, sowie die Frage, ob die betreffende Person einen Stellvertreter entsenden kann. Kein Faktor ist für sich allein ausschlaggebend, doch das Gesamtbild aller sieben Faktoren deutet in der Regel sehr eindeutig in eine Richtung.

Lesen Sie die rechte Spalte aufmerksam durch. Wenn der Großteil Ihrer Geschäftsbeziehung dort angesiedelt ist, kündigen Sie keinen Auftragnehmer, sondern einen Mitarbeiter, der auf Rechnungsbasis bezahlt wurde. Unser Quiz zur Fehlklassifizierung dauert etwa zwei Minuten und liefert ohne das Argument dasselbe Ergebnis, und die Glossareintrag zur falschen Einstufung von Arbeitnehmern erläutert die Fachbegriffe für alle, die sich damit noch nicht auskennen.

Welche Kosten entstehen tatsächlich durch eine falsche Einstufung, wenn diese bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses zutage tritt?

Die Neueinstufung erfolgt rückwirkend, was sie kostspielig macht. Die Behörden betrachten den gesamten Beschäftigungszeitraum rückblickend und nicht erst ab dem Zeitpunkt der Feststellung; daher führt ein vierjähriges Beschäftigungsverhältnis zu vier Jahren Rückständen und nicht nur zu einer einmonatigen Abfindung.

Das Engagement setzt sich schichtweise zusammen und stellt sich im Juli 2026 wie folgt dar:

• Rückstände bei den Sozialversicherungsbeiträgen: 12 % Arbeitgeberanteil und 12 % Arbeitnehmeranteil wurden über die gesamte Beschäftigungsdauer neu berechnet, da ein neu eingestufter Arbeitnehmer für die Zwecke der Rentenversicherung stets als Arbeitnehmer galt.
• Schadensersatz und Zinsen im Rahmen des PF: Die Verzugszinsen betragen einheitlich 1 % der ausstehenden Beträge pro Monat, d. h. 12 % pro Jahr, gemäß den im Amtsblatt veröffentlichten Bekanntmachungen, die am 15. Juni 2024 in Kraft treten, zuzüglich 12 % pro Jahr einfacher Zinsen auf die ausstehenden Beträge.
• ESI-Rückstände: 3,25 % vom Arbeitgeber und 0,75 % vom Arbeitnehmer, sofern das Entgelt unterhalb der ESI-Obergrenze liegt.
• Trinkgeld: zahlbar, wenn die ununterbrochene Beschäftigungsdauer fünf Jahre überschritten hat, womit insbesondere langjährige „Auftragnehmer“-Beziehungen erfasst werden.
• Korrektur der Quellensteuer: Da Sie die TDS für Auftragnehmer einbehalten haben, obwohl eigentlich eine Lohnsteuer einbehalten werden musste, müssen sowohl die einbehaltenen Beträge als auch die Steuererklärungen korrigiert werden.
• Risiko einer Betriebsstätte: Ein abhängiger Vertreter oder eine feste Geschäftseinrichtung in Indien kann gemäß Artikel 5 des geltenden Doppelbesteuerungsabkommens eine steuerpflichtige Präsenz begründen, wobei Gewinne aus einer Betriebsstätte mit einem Basissteuersatz von 35 % besteuert werden und sich der effektive Steuersatz nach Hinzurechnung von Zuschlag und Abgabe ab Juli 2026 auf etwa 36 % bis 38 % beläuft.

Gerade dieser letzte Punkt wird von den Finanzabteilungen in den USA und Großbritannien häufig unterschätzt. Eine Niederlage in einem Rechtsstreit mit einem Auftragnehmer stellt ein Problem im Bereich der Lohnabrechnung dar. Die Feststellung, dass eine Betriebsstätte in Indien besteht, ist hingegen ein Problem im Bereich der Körperschaftsteuer, das sich nicht auf einen einzelnen Arbeitnehmer beschränkt.

Unser Quiz zum Risiko einer Betriebsstätte sowie den ausführlichen Leitfaden zu Risiko einer Betriebsstätte in Indien Beide erläutern, wie das Risiko entsteht. Für Einzelheiten zu den Strafen haben wir eine eigene Seite unter Strafen wegen falscher Einstufung in Indien und eine auf Risiko einer falschen Einstufung von Auftragnehmern.

Was sollten Sie tun, wenn die Einstufung falsch zu sein scheint?

Klären Sie die Einstufung, bevor Sie das Arbeitsverhältnis beenden, nicht erst danach. Ein stillschweigender Übergang in ein Arbeitsverhältnis, gefolgt von einem sauberen, dokumentierten Austritt, ist ein überschaubarer Ablauf. Eine umstrittene Kündigung, auf die ein Antrag auf Neueinstufung folgt, ist dies hingegen nicht, da zu diesem Zeitpunkt die Gegenseite den Zeitplan bestimmt.

In der Praxis lassen sich drei Wege unterscheiden. Sie übernehmen die Person als Mitarbeiter über einen Employer of Record in Indien und führen dann eine ordnungsgemäße Kündigung durch; Sie handeln eine dokumentierte Abfindung und eine gegenseitige Freistellung aus, solange das Verhältnis noch freundschaftlich ist; oder Sie nehmen das Risiko bewusst in Kauf und beziffern den damit verbundenen Aufwand. Die Einzelheiten zur ersten Vorgehensweise haben wir in Wie man in Indien Auftragnehmer in Festangestellte umwandelt und die Folgen, wenn man zu spät dort ankommt, in Was geschieht, wenn Auftragnehmer in Indien als Arbeitnehmer eingestuft werden?.

Zu Option zwei ist ein praktischer Hinweis anzubringen. Eine Einigung ist nur insofern von Wert, als sie eine Verzichtserklärung enthält, und eine Verzichtserklärung, die gesetzliche Ansprüche nicht abdeckt, hat nur sehr geringe Tragweite, da ein Arbeitnehmer in Indien im Allgemeinen nicht wirksam auf gesetzliche Ansprüche verzichten kann.

Welche Kündigungsfrist gilt für einen freiberuflichen Auftragnehmer in Indien?

Gesetzlich gibt es keine. Ab Juli 2026 schreibt kein indisches Gesetz eine Mindestkündigungsfrist für einen unabhängigen Auftragnehmer vor. Echte Auftragnehmer fallen nicht unter die vier Arbeitsgesetze und die darin vorgesehenen Arbeitnehmerschutzbestimmungen, sodass die Kündigungsfrist rein vertraglich geregelt ist. Es gilt, was in Ihrer Vereinbarung festgelegt ist; sollte dort nichts dazu stehen, haben Sie ein Problem.

Dies ist das häufigste Missverständnis, das wir ausräumen. In den Suchergebnissen wird Ihnen geraten, „Ihren Vertrag zu prüfen“ – was zwar richtig, aber unvollständig ist, da der Leser dadurch den Eindruck gewinnt, es gäbe eine gesetzliche Mindestregelung, die als Sicherheitsnetz unter dem Vertrag fungiert. Das ist jedoch nicht der Fall. In Indien vier Arbeitsgesetzbücher trat am 21. November 2025 in Kraft; die endgültigen zentralen Vorschriften wurden am 8. Mai 2026 bekannt gegeben, während die Vorschriften der einzelnen Bundesländer im Juli 2026 noch immer in der Verabschiedungsphase waren, und keine dieser Vorschriften begründet einen Anspruch auf Benachrichtigung für einen echten Auftragnehmer. Unser Überblick über Indiens neue Arbeitsgesetze behandelt, was sich geändert hat.

Es lohnt sich, die praktischen Konsequenzen näher zu erläutern:

• Eine 30-Tage-Klausel bedeutet 30 Tage: nicht „30 Tage oder eine angemessene Kündigungsfrist, je nachdem, welche länger ist.“
• Eine Klausel über die Kündigung aus betrieblichen Gründen ist durchsetzbar: Sofern beide Seiten dem zustimmen, funktioniert es, und es ist der sauberste Ausweg, der zur Verfügung steht.
• Eine Heilungsphase ist eine Voraussetzung, keine Formalität: Wenn der Vertrag eine Frist von 15 Tagen zur Behebung eines Vertragsverstoßes vorsieht, stellt eine Kündigung bereits am dritten Tag aufgrund dieses Verstoßes selbst einen Vertragsverstoß dar.
• Auch die Gebühren für die Kündigungsfrist sind vertraglich festgelegt: In vielen Verträgen ist vorgesehen, dass die Zahlungen während der Kündigungsfrist fortlaufen, selbst wenn Sie den Auftragnehmer auffordern, die Arbeiten einzustellen.

Was ist, wenn die Vereinbarung keine Angaben zur Kündigungsfrist enthält?

Dann verhandeln Sie, statt zu kündigen. Enthält ein Dienstleistungsvertrag keine Kündigungsklausel, kann man davon ausgehen, dass eine angemessene Kündigungsfrist gilt, wobei die Frage, was „angemessen“ ist, im Nachhinein von der Instanz entschieden wird, die über den Streitfall entscheidet. Es ist nicht ratsam, sich freiwillig in eine solche Lage zu begeben.

Unser Rat in dieser Situation ist wenig romantisch: Bieten Sie schriftlich eine festgelegte Kündigungsfrist an, holen Sie sich eine schriftliche Zustimmung ein, zahlen Sie den Betrag und betrachten Sie die Kosten als günstiger als einen Streit darüber, was „angemessen“ bedeutet. Passen Sie dann die Vorlage vor dem nächsten Auftrag an. Wir halten daran fest, Rechtlich konforme Verträge mit Auftragnehmern gerade weil diese Klausel diejenige ist, die übersprungen wird, und unser Leitfaden zu den Vertrag für freiberufliche Mitarbeiter in Indien behandelt, was eine vollständige Vereinbarung von Anfang an enthalten sollte.

Was sollte ein Kündigungsschreiben für einen freiberuflichen Auftragnehmer in Indien enthalten?

Ein Kündigungsschreiben für einen unabhängigen Auftragnehmer in Indien sollte acht Elemente enthalten: die Vertragsparteien und die Vertragsnummer, die Klausel, auf die Sie sich stützen, das Datum des Inkrafttretens, die Behandlung noch nicht abgeschlossener Arbeiten, Anweisungen zur Restzahlung und Rechnungsstellung, die Rückgabe von Eigentum, die fortbestehenden Verpflichtungen sowie das anwendbare Recht. Halten Sie das Schreiben kurz und sachlich.

Widerstehen Sie dem Drang, sich zu rechtfertigen. Bei der Kündigung eines Auftragnehmers ist der Grund in der Regel für Ihre rechtliche Position irrelevant, da Sie ein vertragliches Recht ausüben und nicht eine Kündigung begründen müssen. Ausführliche Erklärungen führen zu strittigen Sachverhalten, wo gar keine bestehen müssten.

Welche acht Elemente muss jeder Brief enthalten?

1. Vertragsparteien und Vertragsnummer: die vollständigen Namen, den Titel der Vereinbarung sowie deren Unterzeichnungsdatum.
2. Die herangezogene Klausel: Geben Sie die Kündigungsklausel anhand der Nummer an, damit keine Unklarheiten darüber bestehen, welches Recht Sie ausgeübt haben.
3. Inkrafttreten und Bekanntmachung: das Datum der Zustellung der Kündigung, die Kündigungsfrist und der letzte Tag des Arbeitsverhältnisses.
4. In Bearbeitung: Was muss bis zum Stichtag geliefert werden und was wird aufgegeben?
5. Restzahlung und Rechnungsstellung: die Frist für die Schlussrechnung, welche Posten darin enthalten sein können und wann Sie diese begleichen werden.
6. Rückgabe von Eigentum und Zutritt: Ausrüstung, Zugangsdaten, Repositorien, Kundendaten sowie die jeweilige Frist.
7. Verbleibende Verpflichtungen: Vertraulichkeit, Übertragung von Rechten an geistigem Eigentum und Löschung von Daten, wobei jeder dieser Punkte ausdrücklich genannt wird.
8. Anwendbares Recht und Streitbeilegung: Der Gerichtsstand und das anwendbare Recht, die bereits im Vertrag vereinbart wurden, werden hiermit erneut bestätigt.

Wie sieht eine Vorlage für ein Kündigungsschreiben aus?

Hier finden Sie die Vorlage, die wir als Ausgangspunkt verwenden. Passen Sie die Felder in Klammern an, behalten Sie die Struktur bei und lassen Sie die Vorlage vor der ersten Verwendung von Ihrem lokalen Rechtsbeistand prüfen.

Betreff: Kündigung des Vertrags über die Erbringung von Dienstleistungen als freiberuflicher Auftragnehmer vom [Datum]

Sehr geehrte(r) [firmierer Name des Auftragnehmers],

Mit diesem Schreiben ergeht die förmliche Kündigung des Vertrags über die Erbringung von Dienstleistungen als unabhängiger Auftragnehmer zwischen [juristischer Name des Unternehmens] und [juristischer Name des Auftragnehmers] vom [Datum] (der „Vertrag“).

Wir machen von unserem Kündigungsrecht gemäß Ziffer [X] des Vertrags Gebrauch. Gemäß dieser Ziffer beträgt die Kündigungsfrist [N] Tage. Der Vertrag endet mit Ablauf des Geschäftstages am [Stichtag] (das „Kündigungsdatum“).

Ergebnisse. Bitte füllen Sie die folgenden Punkte aus und reichen Sie sie bis spätestens zum Kündigungstermin ein: [Auflistung]. Hier nicht aufgeführte Arbeiten sind unverzüglich einzustellen und dürfen nach dem [Datum] nicht mehr in Rechnung gestellt werden.

Restzahlung. Bitte reichen Sie Ihre Schlussrechnung bis zum [Datum] ein, die die bis zum Kündigungstermin erbrachten Leistungen sowie etwaige für die Kündigungsfrist gemäß Ziffer [X] fälligen Beträge umfasst. Wir werden die Schlussrechnung bis zum [Datum] begleichen, vorbehaltlich der nach indischem Steuerrecht geltenden Quellensteuer und etwaiger Beträge, die gemäß dem Vertrag ordnungsgemäß verrechnet wurden.

Rückgabe von Eigentum und Zugangsrecht. Bitte geben Sie die folgenden Gegenstände bis zum Kündigungstermin zurück oder löschen Sie diese sicher: Unternehmensausstattung, Zugangsdaten, Quellcode-Repositorys, Konstruktionsdateien, Kundendaten sowie alle Kopien vertraulicher Informationen. Ihr Zugriff auf [Systeme] wird zum Kündigungstermin gesperrt.

Verpflichtungen erfüllen. Ihre Verpflichtungen gemäß Ziffer [X] (Vertraulichkeit), Ziffer [X] (Übertragung von geistigem Eigentum) und Ziffer [X] (Datenschutz) bleiben auch nach Beendigung des Vertrags bestehen und behalten ihre volle Gültigkeit.

Anwendbares Recht. Diese Mitteilung erfolgt gemäß den Bestimmungen der Vereinbarung und unterliegt diesen, einschließlich der Bestimmungen zum anwendbaren Recht und zur Streitbeilegung.

Wir bedanken uns für Ihren Beitrag und wünschen Ihnen alles Gute.

Mit freundlichen Grüßen,

[Name, Titel, Unternehmen]

Wie passen Sie das Schreiben je nach Kündigungsgrund an?

Die Struktur ändert sich nie. Was sich ändert, ist, welchen Satz Sie anführen, wie viel Sie sagen und welche Beweise Sie aufbewahren, falls die Begründung später angefochten wird.

Wie gehen Sie bei der Restzahlung und der Quellensteuer (TDS) auf der letzten Rechnung eines Auftragnehmers vor?

Ziehen Sie auf der Schlussrechnung Quellensteuer in Höhe des für die Art der Dienstleistungen geltenden Satzes ein und führen Sie diese bis zum 7. des Folgemonats ab. Der Steuersatz und der Schwellenwert bleiben bis Juli 2026 unverändert, doch die von Ihnen in der Steuererklärung angeführte Bestimmung hat sich geändert, sodass die Angabe der alten Bestimmung nun zu Fehlern bei der Einreichung führt.

Die Situation stellt sich wie folgt dar, und genau in diesem Punkt hinken viele Finanzteams derzeit hinterher.

Welche TDS-Bestimmung gilt für die Schlussrechnung eines Auftragnehmers?

Zwei Bestimmungen decken den Großteil der Zahlungen an Auftragnehmer ab. Auftrags- und Unterauftragsarbeiten fallen unter den alten § 194C mit einem Steuersatz von 1 % für Einzelpersonen oder ungeteilte hinduistische Familien und 2 % für sonstige Zahlungsempfänger, wobei die Schwellenwerte bei etwa 353 $ (30.000 Rupien) für eine einzelne Zahlung oder etwa 1.176 US-Dollar (100.000 Rupien) insgesamt im gesamten Geschäftsjahr. Freiberufliche und technische Dienstleistungen fallen unter den alten Abschnitt 194J mit einem Steuersatz von 10 % für Honorare und 2 % für technische Dienstleistungen, wobei der Schwellenwert bei etwa 588 $ (50.000 Rs) pro Zahlungsempfänger und Geschäftsjahr liegt.

Die Änderung ist wichtiger als die Steuersätze. Ab dem 1. April 2026 werden gemäß dem Einkommensteuergesetz von 2025 alle Quellensteuern auf nicht lohnbezogene Einkünfte zusammengefasst in § 393, das tabellenbasiert ist. Zahlungen an Auftragnehmer, die bisher unter § 194C fielen, fallen nun unter § 393(1), Tabelle Sl. Nr. 6(i).D(a) oder (b). Lohnabzüge fallen nun unter § 392. Sätze und Schwellenwerte bleiben unverändert. Was sich ändert, ist die Angabe der Zahlungsnummer; bei Rückerstattungen und Bußgeldbescheiden werden nun numerische Zahlungscodes im Bereich von 1001 bis 1092 verwendet, wobei Zahlungen an Auftragnehmer unter den Codes 1005 und 1006 erfasst werden, anstatt der bisherigen Abschnittsnummern.

Die Übergangsregel ist einfach: § 393 findet Anwendung, wenn entweder die Gutschrift oder die Zahlung – je nachdem, was früher eintritt – am oder nach dem 1. April 2026 erfolgt. Eine heute bezahlte Schlussrechnung gilt somit als Zahlung gemäß § 393, und die Angabe von „194C“ in der Steuererklärung löst bei der Einreichung Validierungsfehler aus. Falls in Ihrem Prozess zur Abwicklung von Verbindlichkeiten in Indien noch Paragraphennummern fest in eine Vorlage eingebettet sind, ist dies der richtige Zeitpunkt, dies zu korrigieren. Unsere Leitfäden zu Bezahlung von Auftragnehmern in Indien und TDS die technischen Aspekte behandeln und Compliance mit den US-Steuervorschriften bei Auftragnehmern aus Indien deckt den Bereich des Heimatlandes ab.

Wie wird die GST auf der Schlussrechnung ausgewiesen?

Wenn Ihr Auftragnehmer für die GST registriert ist und Sie ein ausländisches Unternehmen sind, gelten die von ihm für Sie erbrachten Dienstleistungen in der Regel als Dienstleistungsexport, was mit Nullsatz, nicht steuerbefreit, gemäß § 16 des IGST-Gesetzes. Der Unterschied ist nicht rein theoretischer Natur: Durch die Nullbesteuerung bleibt der Vorsteuerabzug des Auftragnehmers erhalten, während eine Steuerbefreiung diesen zunichte machen würde.

Für das Zero-Rating ist Folgendes erforderlich: alle fünf Die Voraussetzungen gemäß § 2 Abs. 6 des IGST-Gesetzes müssen erfüllt sein, und dabei gibt es eine Falle. Wenn der Auftragnehmer nicht auf eigene Rechnung Dienstleistungen erbracht hat, sondern als Vertreter oder Vermittler fungierte, kann der Ort der Leistungserbringung gemäß § 13 Abs. 8 Buchstabe b des IGST-Gesetzes auf Indien zurückverlegt werden, wodurch die Nullbesteuerung hinfällig wird, selbst wenn Ihr Unternehmen seinen Sitz außerhalb Indiens hat. Auf einer Schlussrechnung, wenn sich das Verhältnis bereits verschlechtert hat, ist es ein ungünstiger Zeitpunkt, diesen Punkt erst zu entdecken.

Zwei weitere praktische Aspekte, die uns beim Verlassen des Gebäudes auffallen:

• Die LUT wird jährlich erstellt: Ein Auftragnehmer, der ohne Entrichtung der IGST exportiert, tut dies unter Verwendung des Formulars GST RFD-11, das für ein Geschäftsjahr bis zum 31. März gültig ist und jedes Jahr im April neu eingereicht wird. Eine abgelaufene LUT beim Ausgang führt zu Unklarheiten.
• Die Realisierung verfügt über eine Uhr: Gemäß Regel 96A müssen Ausfuhrerlöse innerhalb eines Jahres realisiert werden; diese Frist kann von der RBI auf 15 Monate verlängert werden. Andernfalls werden die IGST sowie Zinsen in Höhe von 18 % fällig, die jedoch bei Eingang des Geldes zurückerstattet werden können. Die verzögerte Bezahlung eines ausscheidenden Auftragnehmers ist keine kostenfreie Vorgehensweise.

Ein Auftragnehmer, dessen Gesamtumsatz aus Dienstleistungen unterhalb der GST-Registrierungsschwelle von etwa 23.530 $ (20 Lakh Rupien) liegt – oder etwa der Hälfte dieses Betrags in Bundesstaaten der Sonderkategorie –, verfügt weder über eine Registrierung noch über eine LUT, sodass die vorstehenden Bestimmungen für ihn nicht gelten. Bitte beachten Sie, dass die häufig genannte Schwelle von 40 Lakh Rupien ausschließlich für Waren gilt. Unsere detaillierte Aufschlüsselung finden Sie unter Mehrwertsteuerbefreiung für Freiberufler, und die operative Sichtweise ist in Compliance mit den GST- und TDS-Vorschriften für Auftragnehmer in Indien.

Abschließend noch ein Hinweis zur Zahlungsabwicklung: Begleichen Sie die Schlussrechnung ordnungsgemäß über den Bankweg unter Angabe des korrekten Verwendungszwecks. Informelle Überweisungen am Ende eines Auftrags sind genau das, was später genauer unter die Lupe genommen wird, wie wir in Risiken bei grenzüberschreitenden Zahlungen an Auftragnehmer in Indien.

Was geschieht mit geistigem Eigentum, Vertraulichkeitsvereinbarungen und Daten, nachdem Sie das Mandat beendet haben?

Geistiges Eigentum, das von einem unabhängigen Auftragnehmer in Indien geschaffen wurde, geht nicht automatisch auf Sie über. Die Eigentumsverhältnisse richten sich nach der schriftlichen Vereinbarung. Wenn Ihr Vertrag also keine ausdrückliche Abtretungsklausel enthält, verbleiben die von Ihnen bezahlten Leistungen möglicherweise beim Auftragnehmer. Bei einer Vertragsbeendigung wird diese Lücke sichtbar und kann kostspielige Folgen haben.

Dies ist der Fehler, den wir am häufigsten bei schnell zustande gekommenen Aufträgen beobachten. Ein US-Start-up stellt einen indischen Entwickler auf der Grundlage eines zweiseitigen Vertrags ein, das Produkt wird ausgeliefert, die Geschäftsbeziehung endet, und erst dann liest jemand den Vertrag so genau durch, dass ihm auffällt, dass die Rechte am Code nicht abgetreten wurden. Unsere Leitfäden zu Schutz des geistigen Eigentums bei der Personalbeschaffung in Indien und Die IP-Kette für Entwickler in Indien Erläutern Sie, wie die Aufgabe korrekt zu bearbeiten ist.

Diese letzte Zeile verdient eine nähergehende Erläuterung, da sie US-amerikanische Käufer überrascht. Gemäß § 27 des indischen Vertragsgesetzes von 1872 ist eine Vereinbarung, die jemanden daran hindert, einen rechtmäßigen Beruf, ein Gewerbe oder ein Geschäft auszuüben, in diesem Umfang nichtig, und die einzige Ausnahme innerhalb dieses Paragraphen betrifft den Verkauf des Firmenwerts. Der Oberste Gerichtshof wandte dies auf eine Wettbewerbsverbotsvereinbarung nach Ablauf der Vertragslaufzeit in Percept D'Mark (Indien) gegen Zaheer Khan (2006), und erklärten diese für nichtig. Beschränkungen, die während Die Begriffe werden unterschiedlich behandelt: in Niranjan Shankar Golikari gegen Century Spinning (1967) Der Oberste Gerichtshof entschied, dass eine Wettbewerbsverbotsklausel, die während der Zeit der ausschließlichen Beschäftigung gilt, keine Wettbewerbsbeschränkung darstellt.

Die praktische Schlussfolgerung ist klar. In Indien beruht Ihr Schutz nach dem Ausscheiden eines Auftragnehmers auf Vertraulichkeitsvereinbarungen und der Übertragung von geistigem Eigentum – nicht auf einem Wettbewerbsverbot, das Sie nicht durchsetzen können.

Kann ein freiberuflicher Auftragnehmer in Indien wegen unrechtmäßiger Kündigung klagen?

Ein echter unabhängiger Auftragnehmer kann keine Klage wegen unrechtmäßiger Kündigung erheben, da es sich bei der unrechtmäßigen Kündigung um einen arbeitsrechtlichen Rechtsbehelf handelt und Auftragnehmer keine Arbeitnehmer sind. Was sie jedoch geltend machen können, ist eine Klage wegen Vertragsbruchs gemäß dem indischen Vertragsgesetz von 1872 sowie – was für Sie weitaus gefährlicher ist – die Behauptung, dass sie von Anfang an falsch eingestuft wurden.

Machen Sie sich den Unterschied beim Belichtungswert bewusst, denn er ist erheblich.

A Klage wegen Vertragsbruchs ist begrenzt. Sollten Sie den Vertrag ohne Einhaltung der vereinbarten Kündigungsfrist gekündigt haben, besteht der Rechtsbehelf des Auftragnehmers in Schadensersatz, in der Regel in Höhe der Honorare, die er während der Kündigungsfrist verdient hätte, zuzüglich etwaiger unbezahlter Rechnungen. Indische Gerichte zwingen die Parteien zudem nicht zur Wiederaufnahme eines Dienstvertrags: Gemäß § 14 des „Specific Relief Act“ von 1963 ist ein Dienstvertrag nicht zwingend durchsetzbar, sodass der Rechtsbehelf in einer Geldleistung und nicht in der Wiedereinstellung besteht.

A Einwand wegen falscher Einstufung ist nicht begrenzt. Dies führt zu einer erneuten Prüfung des gesamten Arbeitsverhältnisses, umfasst PF, ESI, Trinkgeld und korrigierte Quellensteuerabzüge und kann zudem die Steuerbehörde hinsichtlich einer Betriebsstätte einschalten. Der Antrag wird in der Regel als arbeitsrechtliche Beschwerde einer Einzelperson bei einer Behörde eingereicht und endet mit einem mehrjährigen gesetzlichen Nachforderungsbescheid gegen Ihr Unternehmen.

Diese Asymmetrie spricht dafür, bei der Kündigungsfrist überhöhte Zahlungen zu leisten und bei der Einstufung weniger hart zu verhandeln. Ist die Einstufung eines Auftragnehmers auch nur geringfügig fragwürdig, ist ein reibungsloser Ausstieg mit Zahlung der vollen Kündigungsfrist deutlich kostengünstiger, als einen Streit um 30 Tage Honorar zu gewinnen und dabei die Einstufungsfrage zu verlieren. Unser Häufig gestellte Fragen zum Auftragnehmerrisiko in Indien Wir haben die Fragen zusammengestellt, die uns unsere Kunden an dieser Stelle am häufigsten stellen.

Inwiefern unterscheidet sich die Beendigung eines Vertragsverhältnisses mit einem Auftragnehmer von der Kündigung eines Arbeitnehmers in Indien?

Die Beendigung eines Vertragsverhältnisses mit einem Auftragnehmer ist ein vertraglicher Vorgang, für den es keine gesetzlichen Mindestvorschriften gibt. Die Kündigung eines Arbeitnehmers in Indien ist hingegen ein gesetzlich geregelter Vorgang, bei dem Kündigungsfristen, Dokumentationspflichten und Zahlungsverpflichtungen durch das Gesetz sowie durch die jeweiligen Bundesstaaten des Arbeitnehmers festgelegt sind. Die Behandlung des zweiten Falls so, als handele es sich um den ersten, ist der Fehler, der die meisten Streitigkeiten im Zusammenhang mit Kündigungen in Indien auslöst.

Wir halten die Informationen zur Arbeitnehmerseite hier bewusst kurz. Wenn Sie ein Arbeitsverhältnis und nicht ein Auftragsverhältnis beenden möchten, finden Sie die Einzelheiten in unserem Leitfaden zu Kündigung oder Entlassung von Mitarbeitern im Homeoffice in Indien, und die Zahlungsseite wird behandelt in vollständige und endgültige Abwicklung in Indien. Die allgemeineren Verpflichtungen finden Sie in unserer Übersicht über Compliance mit den Arbeitsrechtsvorschriften in Indien.

Welche Fehler begehen ausländische Unternehmen bei der Beendigung eines Vertragsverhältnisses mit einem Auftragnehmer in Indien?

Die immer wieder auftretenden Fehler sind vorhersehbar, und es ist in jedem einzelnen Fall kostengünstiger, sie zu vermeiden, als sie nachträglich zu beheben. Bei den von uns begleiteten Ausstiegsprozessen lassen sich die meisten Probleme auf fünf Muster zurückführen, von denen vier bereits vor der Ausarbeitung des Kündigungsschreibens auftreten.

• Zuerst kündigen und anschließend die Einstufung prüfen: Bis dahin liegen der Gegenseite sowohl der Sachverhalt als auch der zeitliche Ablauf vor.
• Entzug des Systemzugangs vor Zustellung der Mitteilung: Es wirkt wie eine Vergeltungsmaßnahme, verschärft den Konflikt und schützt in der Regel nichts, was durch eine ordnungsgemäße Kündigung zum Kündigungstermin nicht bereits geschützt wäre.
• Die Einbehaltung der Restzahlung als Druckmittel: Unbezahlte Rechnungen verwandeln einen stillen Ausstieg in eine eingereichte Klage und machen das Argument einer falschen Einstufung für den Berater des Auftragnehmers attraktiver.
• Angenommen, eine Vorlage aus den USA oder Großbritannien wird übertragen: Eine „At-Will“-Klausel hat in Indien keine Bedeutung; ein Wettbewerbsverbot nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses ist insoweit unwirksam, als es die Ausübung eines rechtmäßigen Berufs einschränkt; und eine IR35-Feststellung stellt nach indischem Recht keinen Beweis dar.
• Die Papierspur außer Acht lassen: Keine unterzeichnete IP-Übertragung, keine Löschbestätigung, kein Nachweis über die Zustellung der Mitteilung. Zwei Jahre später lässt sich nichts davon mehr rekonstruieren.

Wenn Sie mehrere Aufträge gleichzeitig beenden, betrachten Sie dies als Projekt und nicht als eine Reihe von E-Mails. Wir haben unser Checkliste für den Offboarding-Prozess genau aus diesem Grund, und Ausstattung und Rückforderung von Betriebsmitteln von Mitarbeitern in Indien, die von einem entfernten Standort aus arbeiten befasst sich mit den logistischen Aspekten der Rückgabe von Hardware durch einen ausscheidenden Mitarbeiter in einem anderen Land.

Wie kann Wisemonk Ihnen dabei helfen, ein Vertragsverhältnis mit einem Auftragnehmer in Indien zu beenden oder umzuwandeln?

Wisemonk ist ein In Indien ansässiger „Employer of Record“. Wir unterstützen globale Unternehmen dabei, Mitarbeiter in Indien einzustellen, zu vergüten und zu verwalten, ohne eine lokale Niederlassung gründen zu müssen. Dazu gehören auch die weniger glamourösen Aspekte der Geschäftsbeziehung: die Überprüfung der Einstufung vor einem Ausscheiden, die vorschriftsmäßige Abwicklung von Kündigungen, korrekte Abschlusszahlungen und Quellensteuerabzüge sowie die Umstellung auf ein Arbeitsverhältnis, wenn die Einstufung nicht mehr aufrechterhalten werden kann.

Speziell für die Zusammenarbeit mit Auftragnehmern führen wir Contractor of Record in Indien Da somit die Vertragsabschlüsse, die Einstufung und die Zahlungen bei der Partei liegen, die die Compliance-Verpflichtung trägt, stellen wir Rechtlich konforme Verträge mit Auftragnehmern Da die Klauseln zur Kündigung, zum geistigen Eigentum und zur Vertraulichkeit bereits fest integriert sind, kümmern wir uns um Zahlungen vor Ort an indische Auftragnehmer bei richtiger steuerlicher Behandlung, und wir wandeln Auftragnehmer über unser EOR-Modell in Festangestellte um, wenn dies der sicherere Weg ist.

Wir arbeiten mit über 300 internationalen Kunden zusammen, betreuen über 2.000 Mitarbeiter in Indien, wickeln eine jährliche Lohnsumme von über 20 Mio. US-Dollar ab, verfügen über eine Bewertung von 4,8/5 auf G2, und unser EOR-Angebot beginnt bei 99 US-Dollar pro Mitarbeiter und Monat. Wenn Sie die beiden Modelle gegeneinander abwägen, Auftragnehmer im Vergleich zu einem Mitarbeiter von EOR und die Begriffseintrag „Contractor of Record“ sind gute Ansatzpunkte.

Was unsere Kunden sagen

Unternehmen aus den USA, Großbritannien und Europa vertrauen darauf, dass wir ihre Teams vorschriftsmäßig und zügig aufbauen. Das sagen unsere Kunden:

„Ich bin sehr froh, dass ich Wisemonk entdeckt habe. Die Zusammenarbeit mit dem Unternehmen war ein reines Vergnügen, und die Liebe zum Detail ist beeindruckend. Sie haben uns dabei geholfen, ihr Preismodell zu verstehen, hochqualifizierte Fachkräfte zu finden, diese zu interviewen und anschließend beim Onboarding einzustellen. Ich habe ihnen Kriterien für die Art von Mitarbeitern genannt, die wir suchten, und sie haben diese erfüllt. Die Kandidaten, die sie für uns gefunden haben, gehören zu den besten Ingenieuren, mit denen ich je zusammengearbeitet habe. Ich empfehle Wisemonk jedem, der Unterstützung bei der Personalbeschaffung benötigt.“ - Dan Sampson, Leiter der Technik bei Cobu