Welche Möglichkeiten zur Steuerersparnis gibt es gemäß § 80C?

Bevor Sie beginnen: § 80C führt nur im Rahmen der alten Steuerregelung zu einer Steuerermäßigung. Die neue Regelung gilt standardmäßig für das Geschäftsjahr 2025–26, und die meisten Steuerpflichtigen, die ein Gehalt beziehen, fallen unter diese Regelung, bei der § 80C, § 80D, HRA und ähnliche Abzüge keine Anwendung finden. Wenn Sie dem neuen System unterliegen, ergeben sich Ihre Einsparungen aus der Gehaltsgestaltung und Abschnitt 80CCD(2), nicht aus Abschnitt 80C. Dieser Leitfaden erläutert Abschnitt 80C für alle, die noch dem alten System unterliegen; einen vollständigen Vergleich finden Sie in unserem Leitfaden zu Wie man in Indien Steuern sparen kann.

Was ist § 80C und wer kann davon profitieren?

Gemäß Abschnitt 80C des Einkommensteuergesetzes von 1961 können natürliche Personen und ungeteilte hinduistische Familien (HUFs) ihr zu versteuerndes Einkommen durch bestimmte Investitionen und Ausgaben um bis zu 1,5 Lakh Rupien pro Jahr mindern, allerdings nur im Rahmen der alten Steuerregelung. Dies ist nach wie vor einer der am häufigsten in Anspruch genommenen Steuerabzüge in Indien. Für das Geschäftsjahr 2025–26 gilt weiterhin das Gesetz von 1961; ab dem Geschäftsjahr 2026–27 ist die entsprechende Bestimmung Abschnitt 123 des Einkommensteuergesetzes von 2025.

Einsicht in den rechtlichen Rahmen

Abschnitt 80C ist Teil von Kapitel VI-A des Einkommensteuergesetzes, das sich mit Abzügen vom Bruttoeinkommen befasst. Er folgt einer „Exempt-Exempt-Exempt“-Struktur (EEE) für bestimmte Anlagen wie den PPF, bei denen der investierte Betrag, die erzielten Erträge und die Fälligkeitserlöse steuerfrei sein können. Nicht jede 80C-Option ist vollständig EEE-konform, wie im Folgenden erläutert wird.

Zulassungskriterien

Die Vergünstigungen gemäß § 80C stehen folgenden Personengruppen zur Verfügung:

• Einzelne Steuerpflichtige (sowohl in Indien ansässige Inder als auch im Ausland ansässige Inder)
• Hinduistische ungeteilte Familien (HUFs) als eigenständige, steuerpflichtige Einheiten
• Angestellte und Freiberufler darunter Ärzte, Unternehmer und Berater

Wichtige Ausschlüsse: Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften, LLPs und andere Unternehmensformen können keine Abzüge gemäß § 80C geltend machen. Die NPS-Abzüge gemäß § 80CCD gelten ausschließlich für natürliche Personen, nicht für HUFs.

Wie Sie durch § 80C Ihre Steuerlast senken können (alte Regelung)

Im Rahmen unserer Tätigkeit bei Wisemonk mit über 300 internationalen Unternehmen auf Steueroptimierung für Arbeitnehmer, haben wir gesehen, dass Abschnitt 80C für Arbeitnehmer nach der alten Regelung erhebliche Einsparungen bewirken kann. Wenn Sie den vollen Betrag von 1,5 Lakh Rupien anlegen und in den Steuersatz von 30 % fallen, senken Sie Ihre Steuerlast für das Jahr um etwa 45.000 Rupien.

Beispiel: Nach der bisherigen Regelung wurde ein Arbeitnehmer mit einem zu versteuernden Einkommen von 1.000.000 Rupien, der den Höchstbetrag von 150.000 Rupien gemäß § 80C anlegt, auf 850.000 Rupien besteuert, wodurch er je nach Steuerklasse etwa 30.000 bis 45.000 Rupien einsparte. Dies wirkt sich direkt auf dessen Nettogehalt.

Für die meisten Angestellten, die nun standardmäßig der neuen Regelung unterliegen, ändert sich durch Abschnitt 80C nichts. Dies hat nur dann Auswirkungen, wenn Sie bewusst bei der alten Regelung geblieben sind.

Was sind die besten Anlageoptionen, die gemäß § 80C zur Verfügung stehen?

Abschnitt 80C umfasst eine Mischung aus festverzinslichen, staatlich garantierten Anlageformen und marktgebundenen Anlagen. Nachfolgend sind die wichtigsten Optionen mit den für das Quartal Juli bis September 2026 geltenden festgelegten Zinssätzen aufgeführt:

Die festgelegten Beitragssätze für PPF, NSC, SCSS und SSY werden vierteljährlich vom Finanzministerium überprüft; die oben genannten Sätze blieben für das im Juli 2026 beginnende Quartal unverändert. Der EPF-Beitragssatz wird jährlich von der EPFO festgelegt und beträgt für das Geschäftsjahr 2025-26 8,25 %.

Versicherungsgebundene Anlagen

Lebensversicherungsprämien, die Sie für sich selbst, Ihren Ehepartner oder Ihre Kinder zahlen, sind gemäß Abschnitt 80C steuerlich absetzbar; dies gilt für herkömmliche Policen, Risikolebensversicherungen und ULIPs. Kapitallebensversicherungen und ULIP-Produkte bieten oft geringere Renditen als PPF oder ELSS; betrachten Sie die Steuervergünstigung daher als zweitrangig gegenüber der Frage, ob das Produkt zu Ihren Zielen passt.

Staatliches Rentensystem

Ihr eigener NPS-Beitrag wird auf die Obergrenze von 1,5 Lakh gemäß Abschnitt 80CCD(1) angerechnet, und NPS bietet einen zusätzlichen Steuerabzug in Höhe von 50.000 Rupien an gemäß § 80CCD(1B), zusätzlich zu § 80C. Beide gelten nur nach der alten Regelung.

Die Wahl der richtigen Mischung

Eine Streuung über diese Optionen sorgt für ein ausgewogenes Verhältnis zwischen Rendite, Liquidität und Risiko. Ein gängiger Ansatz besteht darin, einen Wachstumsanteil in ELSS mit einem stabilen Anteil in PPF und einem Altersvorsorgeanteil in NPS zu kombinieren, wobei die genaue Gewichtung eher von Ihrem Alter und Ihrer Risikobereitschaft abhängt als von einer festen Formel.

Welche Ausgaben und Zahlungen kommen für Abzüge gemäß § 80C in Betracht?

Neben Kapitalanlagen umfasst Abschnitt 80C auch verschiedene übliche Ausgaben. Auch diese fallen unter dieselbe Obergrenze von insgesamt 1,5 Lakh Rupien.

Kosten im Zusammenhang mit Wohneigentum

Tilgung von Wohnungsbaudarlehen: Der Kapitalanteil Ihrer monatlichen Hypothekenrate ist gemäß Abschnitt 80C absetzbar. Die Zinsen werden separat behandelt und können gemäß Abschnitt 24(b) geltend gemacht werden, und zwar bis zu 2 Lakh pro Jahr für eine selbstgenutzte Immobilie nach der alten Regelung.

Stempelsteuer und Registrierungsgebühren: Beim Kauf einer Immobilie sind sowohl die Stempelsteuer als auch die Eintragungskosten absetzbar, jedoch nur in dem Jahr, in dem sie gezahlt wurden.

Bildungsausgaben

Schulgebühren für Kinder: Sie können Schulgeld für die Vollzeitausbildung von bis zu zwei Kindern an einer beliebigen Schule, Hochschule oder Universität in Indien geltend machen. Dies gilt für:

• Schulgebühren (ohne Entwicklungsbeiträge, Spenden und Trainingsgebühren)
• Studiengebühren an Hochschulen und Universitäten
• Sowohl leibliche als auch adoptierte Kinder

Wichtige Ausschlüsse: Kosten für die Unterbringung im Studentenwohnheim, Verpflegungskosten, Bibliotheksgebühren und Kosten für Privatunterricht sind nicht förderfähig.

Weitere zulässige Optionen

Post-Festgeld: Das 5-jährige Festgeldkonto der Post erfüllt die Voraussetzungen gemäß Abschnitt 80C und wird derzeit mit 7,5 % verzinst.

Beitragsgrenzen

Die Gesamtobergrenze für alle Investitionen und Ausgaben gemäß Abschnitt 80C beträgt 1,5 Lakh pro Geschäftsjahr. Investitionen, die diesen Betrag übersteigen, führen zu keinem zusätzlichen 80C-Vorteil, allerdings stehen gemäß Abschnitt 80CCD(1B) separate 50.000 Rupien für den NPS zur Verfügung.

Für weltweit tätige Unternehmen, die Lohnabrechnung in Indien, diese Kategorien sind für eine korrekte TDS-Berechnung und Gehaltsgestaltung von Bedeutung.

Tipp zur strategischen Planung

Wenn Sie Ihre Investitionen über das ganze Jahr verteilen, anstatt sie im März zu überstürzen, sorgen Sie für einen stabilen Cashflow und vermeiden Entscheidungen in letzter Minute. Dies trägt zudem zu einer übersichtlicheren Steuer-Compliance für den Arbeitgeber.

Steueroptimierte Gestaltung der Gehälter in Indien? Sprechen Sie mit unseren Experten für Lohn- und Gehaltsabrechnung in Indien und wir werden für Ihr Team vorschriftsmäßige und steuerlich optimale Vergütungspakete zusammenstellen.

Wie lassen sich verschiedene 80C-Anlagemöglichkeiten miteinander vergleichen?

Bei der Auswahl unter den 80C-Optionen gilt es, die Bindungsdauer, die Liquidität und die steuerliche Behandlung der Erträge gegeneinander abzuwägen. Bei den über 300 globalen Unternehmen, die wir bei Wisemonk betreuen, vergleichen wir diese anhand dieser Kriterien, anstatt nach einem einzigen „besten“ Instrument zu suchen.

Vergleich der wichtigsten 80C-Optionen

„EEE“ bedeutet, dass sowohl die Einzahlung als auch die Wertsteigerung und die Auszahlung steuerfrei sind; ein klassisches Beispiel hierfür ist der PPF. Die meisten anderen Optionen werden entweder in der Phase der Wertsteigerung oder bei der Auszahlung besteuert. Lesen Sie daher bitte die Spalte zur steuerlichen Behandlung, bevor Sie eine Entscheidung treffen.

Beispielhafte Aufteilung nach Alter

Dies sind lediglich Beispiele als Ausgangspunkt, keine Empfehlungen. Passen Sie diese an Ihre eigene Risikobereitschaft und Ihre Ziele an.

Für junge Berufstätige (25 bis 35 Jahre):

• 50 % in ELSS-Fonds für Wachstum
• 25 % PPF zur Stabilisierung
• 15 % in das NPS für den Ruhestand
• 10 % für Lebensversicherungen zum Schutz

Für Berufstätige in der Mitte ihrer Karriere (35 bis 50 Jahre):

• 40 % in ELSS-Fonds für Wachstum
• 30 % PPF zur Stabilisierung
• 20 % in das NPS für den Ruhestand
• 10 % bei der Lebensversicherung

Für die Zeit vor dem Ruhestand (ab 50 Jahren):

• 25 % in ELSS-Fonds mit moderatem Wachstum
• 40 % in PPF zur Kapitalerhaltung
• 25 % in das NPS für den Ruhestand
• 10 % bei der Lebensversicherung

Kernpunkte

Liquidität: Bei PPF sind ab dem siebten Jahr Teilauszahlungen möglich, ELSS-Anteile können nach Ablauf der dreijährigen Sperrfrist zurückgegeben werden, und NPS-Einlagen sind bis zum 60. Lebensjahr gesperrt.

Steuerliche Effizienz: Erträge aus PPF sind vollständig steuerfrei, während Gewinne aus ELSS erst ab einem Betrag von 1,25 Lakh pro Jahr besteuert werden, wodurch beide Anlageformen dennoch effizienter sind als NSC oder steuerbegünstigte Festgeldanlagen, bei denen die Zinsen steuerpflichtig sind. Für Unternehmen Einstellung von Mitarbeitern in Indien, diese Unterschiede prägen wettbewerbsfähige Vergütungspakete.

Erträge aus PPF sind vollständig steuerfrei, während ELSS erst ab einem Betrag von 1,25 Lakh Rupien pro Jahr besteuert werden. Diese steuerliche Behandlung – und nicht der nominelle Steuersatz – ist es, was die starken 80C-Optionen von den schwachen unterscheidet.

Welche Unterlagen sind erforderlich, um die Vergünstigungen gemäß § 80C in Anspruch zu nehmen?

Eine ordentliche Buchführung erleichtert die Geltendmachung von 80C-Ansprüchen und schützt Sie, falls das Finanzamt Ihre Steuererklärung prüft. Ordnen Sie Ihre Belege nach Geschäftsjahr und Anlageart.

Wichtige Dokumente nach Anlageart

Belegunterlagen zu Ausgaben

Tilgung des Wohnungsbaudarlehens: Banken stellen eine jährliche Bescheinigung aus, aus der die getilgte Tilgung hervorgeht; achten Sie darauf, dass darin zwischen Tilgung und Zinsen unterschieden wird.

Studiengebühren für Kinder: Bewahren Sie Zahlungsbelege auf, aus denen die Studiengebühren ausdrücklich hervorgehen. Entwicklungsbeiträge, Spenden und Transportkosten gelten nicht als solche.

Bewährte Verfahren

• Sammeln Sie Quittungen umgehend ein nach jeder Investition oder Zahlung.
• Erstellen Sie digitale Sicherungskopien nach Geschäftsjahr gegliedert.
• Teilen Sie dies Ihrem Arbeitgeber mit Verwenden Sie das Formular 12BB, damit Ihre TDS-Abzüge entsprechend berücksichtigt werden.

Zeitplan für die Einreichung

Angestellte reichen ihre Anlagebescheinigungen in der Regel bis zu der vom Arbeitgeber festgelegten Frist, häufig etwa im Januar, bei ihrem Arbeitgeber ein, damit die Quellensteuer (TDS) korrekt angepasst wird. Sollten Sie diese Frist versäumen, können Sie den Abzug dennoch bei der Einreichung Ihrer Steuererklärung (ITR) geltend machen (die Frist endet in der Regel am 31. Juli für nicht prüfpflichtige Fälle, vorbehaltlich etwaiger Fristverlängerungen). Unternehmen, die EOR-Dienstleistungen Sorgen Sie dafür, dass diese Dokumentation automatisch bearbeitet wird.

Wie unterstützt Wisemonk internationale Arbeitgeber bei der Besteuerung ihrer Mitarbeiter in Indien?

Wisemonk ist ein in Indien ansässiger „Employer of Record“. Wir unterstützen globale Unternehmen dabei, Mitarbeiter in Indien einzustellen, zu entlohnen und zu verwalten, ohne dass eine lokale Gesellschaft gegründet werden muss, und wir gestalten das Gehalt jedes Mitarbeiters so, dass es im Rahmen der indischen Gesetzgebung steuerlich optimal ist. Abschnitt 80C ist nur ein Ansatz, der ausschließlich unter der alten Regelung gilt.

Für die meisten Arbeitnehmer ergeben sich heute die größten Vorteile aus der Gehaltsgestaltung und den Arbeitgeber-NPS gemäß Abschnitt 80CCD(2), die im Rahmen der neuen Standardregelung gelten. Wir haben im Auftrag von über 300 globalen Unternehmen für mehr als 2.000 Mitarbeiter vorschriftsmäßige Gehaltsstrukturen erstellt – zu Preisen ab 99 US-Dollar pro Mitarbeiter und Monat und mit einer Bewertung von 4,8/5 auf G2. Für alle Möglichkeiten über die Bestimmungen des § 80C hinaus lesen Sie bitte unseren Leitfaden unter Wie man in Indien Steuern sparen kann, oder Sprechen Sie mit unseren Experten für Personalbeschaffung in Indien.

Hinweis: Diese Informationen dienen als allgemeine Orientierungshilfe zum Stand vom Juli 2026 und spiegeln die Vorschriften für das Geschäftsjahr 2025/26 wider. Steuergesetze ändern sich und variieren je nach den individuellen Umständen; konsultieren Sie einen qualifizierten Steuerberater, bevor Sie Maßnahmen ergreifen.