Einkommensteuer für Freiberufler in Indien 2026: Vorschriften, Steuersätze und Steuererklärung

Die Steuerzeit wirft jedes Jahr dieselben Fragen auf. Wie viel muss ich tatsächlich zahlen? Für welche Steuerregelung soll ich mich entscheiden? Muss ich wirklich über jede noch so kleine Zahlung Buch führen?

Wenn Sie freiberuflich tätig sind, übernimmt kein Arbeitgeber diese Aufgaben für Sie. Sie sind derjenige, der die Berechnung, die Zahlung und die Steuererklärung vornehmen muss. Dieser Leitfaden führt Sie in verständlicher Sprache durch die Einkommensteuer für Freiberufler im Jahr 2026. Er behandelt, wie Sie besteuert werden, die aktuellen Steuersätze, die Pauschalregelungen, die Steuervorauszahlung und was Sie bei der Abgabe der Steuererklärung beachten müssen.

Wie Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit in Indien besteuert werden

Ihre Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit werden gemäß dem Einkommensteuergesetz von 1961 besteuert. Nach diesem Gesetz werden diese Einkünfte unter der Rubrik „Gewinne und Erträge aus“ erfasst. Wirtschaft oder Beruf. Es wird nicht als Gehalt.

Dieser Unterschied ist von Bedeutung. Kein Arbeitgeber zieht Ihre Steuern an der Quelle ab und erledigt die Steuererklärung für Sie. Sie sind selbst dafür verantwortlich, Ihre Steuerschuld zu ermitteln und die Steuern selbst zu entrichten.

Wenn Sie in Indien steuerlich ansässig sind, unterliegt Ihr weltweites Einkommen hier der Steuerpflicht. Das gilt auch für Einkünfte von ausländischen Kunden, die Sie vollständig angeben müssen.

Zunächst wählen Sie eine Steuerregelung aus. Die neue Regelung ist nun die Standardregelung, Sie können sich jedoch weiterhin für die alte entscheiden, falls diese für Sie besser geeignet ist.

Die Einkommensteuerklassen für das Jahr 2026 (neue Regelung)

Für das Geschäftsjahr 2025–26 (Veranlagungsjahr 2026–27) gilt die neue Regelung als Standardoption. Nachstehend sind die Steuerklassen für ansässige natürliche Personen aufgeführt:

• Bis zu 4 Lakh Rupien: steuerfrei
• 4 Lakh bis 8 Lakh Rupien: 5 %
• 8 Lakh bis 12 Lakh Rupien: 10 %
• 1,2 bis 1,6 Lakh Rupien: 15 %
• 1,6 bis 2,0 Lakh Rupien: 20 %
• 20 Lakh Rupien bis 24 Lakh Rupien: 25 %
• Über 2,4 Lakh Rupien: 30 %

Darüber hinaus gibt es eine erhebliche Steuererleichterung. Gemäß § 87A erhält ein in Indien ansässiger Steuerpflichtiger mit einem steuerpflichtigen Einkommen von bis zu 1,2 Lakh Rupien einen Steuerfreibetrag von bis zu 60.000 Rupien. In der Praxis bedeutet dies, dass auf ein steuerpflichtiges Einkommen von bis zu 1,2 Lakh Rupien keine Einkommensteuer anfällt.

Ein Hinweis: Der Pauschalabzug in Höhe von 75.000 Rupien gilt für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, nicht jedoch für Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit oder aus gewerblicher Tätigkeit. Als Freiberufler besteht Ihre wichtigste Möglichkeit zur Senkung des zu versteuernden Einkommens in der Pauschalregelung, auf die im Folgenden eingegangen wird.

Wie im Haushaltsplan 2026 vorgeschlagen, bleiben die Steuerklassen für das Haushaltsjahr 2026/27 unverändert. Diese Sätze gelten somit unverändert weiter.

Sind Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit bis zu 20 Lakh Rupien steuerfrei?

Dies ist der häufigste Irrtum, den Freiberufler begehen, daher lohnt es sich, hier Klarheit zu schaffen. Der Betrag von 20 Lakh Rupien ist eine Vorschrift im Rahmen der GST. Er hat nichts damit zu tun, wie viel Einkommensteuer Sie zahlen.

Die Obergrenze von 20 Lakh Rupien bezieht sich auf die GST-Registrierung. Dabei wird Ihr Gesamtumsatz berücksichtigt, d. h. alle Zahlungen, die Sie von Ihren Kunden erhalten. Wenn Ihr jährlicher Umsatz als Freiberufler unter 20 Lakh Rupien liegt (in einigen Bundesstaaten mit Sonderregelungen unter 10 Lakh Rupien), müssen Sie sich nicht für die GST registrieren lassen und auch keine GST-Erklärungen einreichen.

Bei der Einkommensteuer wird eine andere Zahl zugrunde gelegt. Sie basiert auf Ihrem Nettoeinkommen und nicht auf Ihrem Umsatz. Ihr Einkommen wird erst dann steuerpflichtig, wenn es die Grundfreibetragsgrenze überschreitet, die nach der neuen Regelung bei 4 Lakh Rupien liegt. Sie können also nicht 20 Lakh Rupien einnehmen, ohne Einkommensteuer zahlen zu müssen.

Der Grund, warum diese beiden Konzepte oft verwechselt werden, ist die Steuerermäßigung. Gemäß § 87A macht die neue Regelung ein zu versteuerndes Einkommen von bis zu 1,2 Millionen Rupien effektiv steuerfrei. Dabei handelt es sich um eine Ermäßigung der Einkommensteuer und nicht um einen Freibetrag von 2 Millionen Rupien; sie gilt für Ihr Einkommen nach Anwendung der Pauschalregelung.

Hier ein kurzes Beispiel: Angenommen, Sie verdienen 1,8 Lakh Rupien im Jahr und machen von § 44ADA Gebrauch. Ihr zu versteuerndes Einkommen beträgt die Hälfte davon, also 9 Lakh Rupien. Da dieser Betrag unter 12 Lakh Rupien liegt, kann die Ermäßigung gemäß § 87A Ihre Einkommensteuer auf null senken. Da Ihr Umsatz zudem unter 20 Lakh Rupien liegt, sind Sie auch von der GST befreit.

Nehmen wir nun an, Sie erzielen einen Umsatz von 2,4 Lakh Rupien. Sie müssen sich für die GST registrieren lassen, da Ihr Umsatz die Grenze von 2,0 Lakh Rupien überschritten hat. Gemäß § 44ADA beträgt Ihr zu versteuerndes Einkommen jedoch 1,2 Lakh Rupien, das durch den Steuerfreibetrag weiterhin steuerfrei sein kann. Sie registrieren sich für die GST und müssen möglicherweise dennoch keine Einkommensteuer entrichten. Die beiden Regelungen gelten nicht gleichzeitig.

Neues System vs. altes System: Was passt besser zu einem Freiberufler?

Die neue Regelung sieht niedrigere Steuersätze und einen höheren Freibetrag vor, hebt jedoch fast alle Abzüge und Freibeträge auf. Die alte Regelung sieht zwar höhere Steuersätze vor, ermöglicht Ihnen jedoch die Inanspruchnahme von Abzügen wie gemäß § 80C, § 80D und anderen.

Die Entscheidung hängt also davon ab, wie viele Abzüge Sie tatsächlich geltend machen können. Ein Freiberufler mit nur wenigen Investitionen oder Ausgaben, die er geltend machen kann, zahlt unter der neuen Regelung in der Regel weniger, insbesondere angesichts des Steuerfreibetrags von 1,2 Lakh Rupien.

Wenn Sie hohe Abzüge haben, wie beispielsweise Versicherungsbeiträge, ein Wohnungsbaudarlehen oder umfangreiche 80C-Investitionen, kann die alte Regelung unter Umständen immer noch günstiger ausfallen. Es lohnt sich, Ihre Steuerbelastung unter beiden Regelungen zu vergleichen, bevor Sie Ihre Steuererklärung einreichen.

Pauschalbesteuerung: §§ 44ADA und 44AD

Die Pauschalbesteuerung ist der für Freiberufler vorteilhafte Teil des Gesetzes. Sie ermöglicht es Ihnen, einen festen Prozentsatz Ihrer Einnahmen als Gewinn anzugeben, ohne eine detaillierte Buchführung führen zu müssen oder einer Steuerprüfung unterzogen zu werden, sofern Sie die Voraussetzungen erfüllen.

§ 44ADA gilt für bestimmte Berufsgruppen. Sie geben 50 % Ihrer Bruttoeinnahmen als steuerpflichtiges Einkommen an. Die Umsatzgrenze liegt bei 50 Lakh Rupien und wird auf 75 Lakh Rupien angehoben, wenn 95 % oder mehr Ihrer Einnahmen über Bankkanäle eingehen.

Abschnitt 44AD gilt für sonstige berechtigte Unternehmen. Sie geben 6 % Ihrer Einnahmen als Einkünfte aus digitalen oder bankbasierten Zahlungen an, bzw. 8 % bei Barzahlungen. Die Umsatzgrenze liegt bei 2 Crore Rupien und wird auf 3 Crore Rupien angehoben, wenn 95 % oder mehr der Einnahmen digital erfolgen.

Hier sehen Sie, was dies in Zahlen bedeutet: Wenn Sie 40 Lakh Rupien verdienen und sich auf § 44ADA berufen, werden Sie auf 20 Lakh Rupien besteuert, nicht auf 40 Lakh Rupien. Der Rest wird als Ihre Ausgaben behandelt, ohne dass Sie diese einzeln nachweisen müssen.

44ADA vs. 44AD: Welche Regelung gilt für Sie?

Welches System Sie verwenden, hängt von der Art Ihrer Tätigkeit ab. Da sich die beiden Listen unterscheiden, ist es hilfreich zu wissen, in welche Kategorie Ihre Dienstleistung fällt.

§ 44ADA gilt für bestimmte Berufe, darunter:

• Informationstechnologie und Softwareentwicklung
• Rechts-, medizinische und ingenieurtechnische Dienstleistungen
• Architektur, Wirtschaftsprüfung und technische Beratung
• Innenausstattung

Abschnitt 44AD gilt für sonstige berechtigte Unternehmen, zu denen viele Freiberufler im digitalen Bereich zählen, darunter:

• Erstellung von Inhalten und Textgestaltung
• Digitales Marketing und Affiliate-Marketing
• Virtuelle Unterstützung
• Grafikdesign

Ein Softwareentwickler wendet also in der Regel § 44ADA an und wird auf 50 % seiner Einnahmen besteuert. Ein Content-Autor oder Marketingfachmann wendet in der Regel § 44AD an und wird auf 6 % seiner digitalen Einnahmen besteuert. Falls Ihre Tätigkeit in eine dieser beiden Kategorien fallen könnte, prüfen Sie dies sorgfältig oder wenden Sie sich an einen Fachmann, da der Unterschied bei den Steuersätzen erheblich ist.

Steuervorauszahlung: Wie hoch ist der Betrag und wann ist die Zahlung fällig?

Steuern werden nicht erst zum Zeitpunkt der Steuererklärung gezahlt. Wenn sich Ihre Gesamtsteuerschuld für das Jahr auf 10.000 Rupien oder mehr beläuft, sind Sie gesetzlich verpflichtet, diese im Laufe des Jahres als Steuervorauszahlung zu entrichten.

Der Zeitpunkt hängt von Ihrer Steuerregelung ab. Gemäß § 44ADA zahlen Sie Ihre gesamte Steuervorauszahlung in einer einzigen Rate bis spätestens zum 15. März des Geschäftsjahres. Andere Steuerpflichtige zahlen in vier Raten, die jeweils am 15. Juni, 15. September, 15. Dezember und 15. März fällig sind.

Das bedeutet für Sie nun Folgendes: Für das Geschäftsjahr 2025/26 ist der Stichtag 15. März 2026 bereits verstrichen. Wenn Sie bis zum Geschäftsjahr 2026/27 Einkünfte erzielen, planen Sie im Rahmen des 44ADA-Verfahrens den 15. März 2027 ein. Bei Nichtzahlung der Steuervorauszahlung fallen Zinsen gemäß den §§ 234B und 234C an.

Inwiefern hängt Ihre Steuer mit der Mehrwertsteuer (GST) und ausländischen Einkünften zusammen?

Bei der GST werden Ihre Einnahmen berücksichtigt. Sobald Ihr Gesamtumsatz 20 Lakh Rupien (in einigen Bundesstaaten der Sonderkategorie 10 Lakh Rupien) übersteigt, ist eine GST-Registrierung verpflichtend.

Wenn sich Ihre Kunden außerhalb Indiens befinden, gelten Ihre Dienstleistungen als steuerfreier Export. Das bedeutet, dass Sie auf diesen Rechnungen keine GST berechnen, unabhängig von Ihrem Einkommen. Sollten Sie die Registrierungsschwelle überschreiten, müssen Sie sich dennoch registrieren und Steuererklärungen einreichen; mithilfe einer Verpflichtungserklärung (Letter of Undertaking, LUT) können Sie dann exportieren, ohne die GST im Voraus zu entrichten.

Auch Einkünfte aus dem Ausland müssen überprüft werden. Als in Indien ansässige Person sind Zahlungen von Kunden aus dem Ausland in Indien steuerpflichtig und müssen gemeldet werden. Bewahren Sie für jede Zahlung Ihre Bescheinigung über eingehende Auslandsüberweisungen (Foreign Inward Remittance Certificate, FIRC) auf, da diese belegt, woher das Geld stammt.

Hier zahlt sich eine einwandfreie Bonität aus. Ein Dienst wie Zahlungen an Freiberufler bei Wisemonk Sie erhalten bei jeder Abhebung kostenlos eine FIRC sowie übersichtliche Transaktionsaufzeichnungen, was sowohl Ihre Einkommensteuererklärung als auch Ihre Umsatzsteuererklärung am Jahresende vereinfacht.

Häufige Steuerfehler, die Freiberufler begehen

• Die Nichtabführung der Steuervorauszahlung und die anschließende Zahlung von Zinsen gemäß den §§ 234B und 234C.
• Es wird davon ausgegangen, dass Einkünfte ausländischer Kunden nicht steuerpflichtig sind. Für Gebietsansässige sind diese Einkünfte in vollem Umfang steuerpflichtig.
• Die Vermischung von privaten und geschäftlichen Konten, wodurch sich Belege nur schwer nachweisen lassen.
• Das Pauschalsteuersystem ignorieren und Steuern auf ein weitaus höheres Einkommen zahlen, als erforderlich wäre.
• Das Nicht-Aufbewahren von Rechnungen und FIRCs, was Ihre Position bei der Steuerfestsetzung schwächt.
• Die Wahl eines Steuersystems, ohne die Steuerbelastung bei beiden zu vergleichen.

Schlussfolgerung

Die Besteuerung von Freiberuflern in Indien ist überschaubarer, als es zunächst den Anschein hat. Sie werden als Unternehmen besteuert, wählen ein Steuermodell aus, und Pauschalregelungen können sowohl Ihre Steuerlast als auch Ihren Verwaltungsaufwand verringern.

Machen Sie sich mit Ihrem Steuerbereich vertraut, prüfen Sie, ob 44ADA oder 44AD für Sie zutrifft, zahlen Sie die Steuervorauszahlung fristgerecht und führen Sie Ihre Unterlagen ordnungsgemäß. Wenn Sie dies befolgen, wird die Steuererklärung eher zu einer Formalität als zu einem hektischen Unterfangen.