Freiberufler vs. EOR-Mitarbeiter in Indien: Vergleich von Nettoeinkommen, Sozialleistungen und Risiken

Ein ausländisches Unternehmen aus Indien möchte mit Ihnen zusammenarbeiten, und dafür gibt es zwei Möglichkeiten: Es kann Sie als Auftragnehmer beauftragen oder Sie über einen „Employer of Record“ beschäftigen. Die Arbeit mag in beiden Fällen identisch erscheinen. Was Sie jedoch unter dem Strich erhalten, was Ihnen zusteht und welche Risiken Sie eingehen, ist nicht dasselbe.

In diesem Leitfaden werden die beiden Optionen ehrlich miteinander verglichen – und zwar anhand der drei Faktoren, die tatsächlich ausschlaggebend sind: Ihr Nettoeinkommen, Ihre Sozialleistungen und Ihre Sicherheit. Am Ende werden Sie wissen, welche Option zu Ihrer Situation passt und warum der höhere Betrag nicht immer das bessere Angebot ist.

Was die einzelnen Modelle konkret ausmacht

Als Auftragnehmer, Sie sind selbstständig. Sie stellen dem Unternehmen eine Rechnung, erhalten eine Bruttozahlung und kümmern sich selbst um Ihre Steuern, Sozialleistungen und die Compliance. Sie sind kein Angestellter des Unternehmens, und niemand zieht für Sie Abzüge vor.

Als Mitarbeiter bei EOR, Sie sind Angestellter eines indischen „Employer of Record“, der Sie im Auftrag des ausländischen Unternehmens beschäftigt. Sie erhalten ein Gehalt, gesetzliche Sozialleistungen und einen Arbeitgeber, der sich um Ihre steuerlichen und Compliance-Angelegenheiten kümmert. Unser Leitfaden zu Wer ist Ihr rechtlicher Arbeitgeber im Rahmen eines EOR-Vertrags? erläutert diese Struktur.

Kurz gesagt: Ein Auftragnehmer ist ein Ein-Personen-Unternehmen, während ein EOR-Mitarbeiter ein Angestellter ist. Bitte beachten Sie dies bei allen nachfolgenden Vergleichen.

Fazit: Wer behält mehr Geld?

Bei gleichem Gesamtbetrag, den das Unternehmen auszugeben bereit ist, verbleibt einem Auftragnehmer in der Regel mehr Bargeld in der Kasse. Die Gründe dafür sind struktureller Natur: Es wird keine EOR-Dienstleistungsgebühr einbehalten, es werden keine Beiträge zur Arbeitgeber-Vorsorgekasse oder Abfindungen abgezogen, und im Rahmen des Pauschalsystems in § 44 ADA, wird ein berechtigter Freiberufler nur auf die Hälfte seiner Einnahmen besteuert, was zu einem niedrigen effektiven Steuersatz führen kann.

Das Nettoeinkommen eines EOR-Mitarbeiters fällt geringer aus, da zunächst die EOR-Gebühr und die Arbeitgeberbeiträge abgezogen werden und das Gehalt nach Pauschalsätzen besteuert wird. Unser Leitfaden zu Umrechnung eines Angebots in US-Dollar in indisches CTC zeigt genau, wie dieser Wasserfall funktioniert.

Hier liegt der Haken, und das ist der wichtigste Punkt bei diesem Vergleich. Mehr Bargeld bedeutet nicht automatisch, dass man besser gestellt ist. Ein Teil des zusätzlichen Bargeldes des Auftragnehmers besteht lediglich aus Geld, das der Arbeitnehmer in anderer Form erhält: Der Arbeitgeber stockt die Altersvorsorge auf, übernimmt Versicherungsbeiträge und finanziert bezahlten Urlaub. Der Auftragnehmer muss all dies aus seinem höheren Bargeld bestreiten – oder darauf verzichten.

Leistungen: Was Sie erhalten im Vergleich zur Eigenfinanzierung

Dies ist der deutlichste Unterschied zwischen den beiden. Ein EOR-Mitarbeiter erhält gesetzlich vorgeschrieben und im Rahmen seines Vergütungspakets eine Reihe konkreter Leistungen: eine Vorsorgekasse mit einem Arbeitgeberbeitrag zusätzlich zu seinem eigenen Beitrag, eine Abfindung, eine Krankenversicherung oder ESI, bezahlten Urlaub und Krankengeld, Mutterschaftsgeld sowie Schutz gemäß dem POSH-Gesetz.

Ein Auftragnehmer erhält standardmäßig nichts davon. Jeder dieser Punkte wird zu einem Posten, den Sie selbst finanzieren und verwalten: Ihre eigene Altersvorsorge über PPF oder NPS, Ihre eigene Krankenversicherung und Ihr eigenes finanzielles Polster für die Wochen, in denen Sie nicht arbeiten können. Unser Leitfaden zu Sich ein eigenes Sicherheitsnetz aufbauen beschreibt, wie ein Bauunternehmer jedes einzelne davon wieder aufbaut.

Die Lücke bei den Sozialleistungen ist also keine reine Formalität. Es handelt sich um echtes Geld und echten Schutz, die einem Arbeitnehmer gewährt werden, während ein Auftragnehmer diese selbst organisieren muss.

Risiko und Sicherheit

Abgesehen von finanziellen Aspekten und Leistungen sind die beiden Modelle mit sehr unterschiedlichen Risiken verbunden.

• Einkommenssicherheit. Ein EOR-Mitarbeiter hat eine Kündigungsfrist, sodass das Einkommen nicht von heute auf morgen ausfällt. Ein Vertrag kann in der Regel kurzfristig gekündigt werden, und damit entfällt auch das Einkommen.
• Rechtsschutz. Ein Arbeitnehmer unterliegt dem indischen Arbeitsrecht, einschließlich der Kündigungsfristen und der Abfindung. Für einen Auftragnehmer gelten ausschließlich die Bestimmungen seines Vertrags.
• Fehleinstufung. Ein Auftragnehmer, der wie ein Arbeitnehmer behandelt wird – mit festen Arbeitszeiten, Ausschließlichkeitsklausel und kontinuierlicher Beschäftigung –, kann als solcher neu eingestuft werden. Dies stellt in erster Linie ein Risiko für das Unternehmen dar, ist jedoch auch ein Anzeichen dafür, dass es sich bei der Vereinbarung tatsächlich um ein Arbeitsverhältnis handelt, worauf unser Leitfaden zu Antrag auf Umstellung auf ein EOR-Beschäftigungsverhältnis Adressen.
• Aufwand für die Compliance. Ein Auftragnehmer kümmert sich selbst um seine GST-Entscheidung, die Vorauszahlung der Steuer, die Überweisungsunterlagen und die Gewerbesteuererklärung. Bei einem EOR-Mitarbeiter werden die Steuern an der Quelle einbehalten, das Formular 16 ausgestellt und die Lohnabrechnung vollständig für ihn erledigt.
• Währungs- und Zahlungsrisiko. Ein Auftragnehmer trägt bei jeder Zahlung die Wechselkurskosten und muss seine Rechnungen selbst einfordern. Ein EOR-Mitarbeiter erhält zu einem festgelegten Termin ein festes Gehalt in Rupien.

Das Muster ist eindeutig: Der Auftragnehmer trägt ein höheres Risiko und hat mehr Verwaltungsaufwand, während der Arbeitnehmer ein gewisses Maß an Verdienst und Flexibilität gegen Sicherheit und Unkompliziertheit eintauscht.

Die beiden, Seite an Seite

Hier sehen Sie den gesamten Vergleich auf einen Blick.

Für welche Variante sollten Sie sich entscheiden?

Es gibt keine einzige richtige Antwort, sondern nur diejenige, die zu Ihrer Arbeitsweise und Ihren Wertvorstellungen passt.

Lean-Auftragnehmer, wenn Sie legen Wert auf Unabhängigkeit und Flexibilität, arbeiten mit mehr als einem Kunden oder an kürzeren Projekten, sind in der Lage, Ihre eigenen Compliance-Vorgaben und Sicherheitspuffer zu verwalten, und möchten jetzt möglichst viel Bargeld zur Verfügung haben.

Mitarbeiter im Bereich „Lean EOR“, falls Sie wünschen sich Stabilität, echte Vorteile und möchten, dass sich jemand anderes um Ihre Steuerangelegenheiten und die Compliance kümmert, und Sie arbeiten ohnehin praktisch in Vollzeit für ein einziges Unternehmen.

Der entscheidende Test ist dieser letzte Punkt. Wenn Sie bereits wie ein Festangestellter arbeiten – für ein einziges Unternehmen, in Vollzeit und unter Befolgung dessen Anweisungen –, ist eine EOR-Beschäftigung in der Regel die bessere Wahl für Sie und auch für das Unternehmen übersichtlicher. Wenn Sie tatsächlich als unabhängiges Unternehmen mit mehreren Kunden tätig sind, ist eine Tätigkeit als Auftragnehmer die richtige Wahl.

Egal, zu welcher Seite Sie tendieren: Vergleichen Sie das Gesamtpaket und nicht nur die Schlagzeile: Bargeld plus Zusatzleistungen plus Sicherheit minus den Aufwand, den Sie selbst betreiben müssen.

Schlussfolgerung

Ob man als Auftragnehmer oder als EOR-Mitarbeiter tätig ist, ist keine Frage dessen, wer auf dem Papier mehr zahlt. Ein Auftragnehmer behält oft mehr Geld in der Tasche, doch ein EOR-Mitarbeiter erhält Sozialleistungen, Schutz und hat deutlich weniger Verwaltungsaufwand; zudem entfällt ein Großteil des Mehrverdienstes des Auftragnehmers auf Ausgaben, die er nun für Dinge tätigen muss, die ein Arbeitgeber sonst bereitgestellt hätte.

Entscheiden Sie sich anhand Ihrer Lebensumstände, nicht anhand der Schlagzeilenzahlen. Wenn Sie Flexibilität und Unabhängigkeit schätzen, ist eine Tätigkeit als Auftragnehmer die richtige Wahl für Sie. Wenn Sie Sicherheit, Sozialleistungen und Unkompliziertheit schätzen, ist eine EOR-Beschäftigung die richtige Wahl für Sie. Beide Optionen können die richtige Entscheidung sein, solange Sie vergleichen, was Ihnen tatsächlich zugutekommt und was Sie tatsächlich absichert.